怎样计算物业税

本文介绍怎样计算物业税及暂缴物业税,并说明申请暂缓缴交税款的详情。

怎样计算物业税

物业税是按物业在该课税年度的应评税净值,以标准税率计算。课税年度是指每年的4月1日至翌年的3月31日。

应评税净值计算方法如下:

[A] 出租收入
[B]   减: 不能追回的租金
[C] (A-B)
[D]   减: 业主缴付的差饷
[E] (C-D)
[F]   减: 修葺及支出的标准免税额 (E x 20%)
  应评税净值 (E-F)


以下的连结提供更多关于计算物业税的详情:

物业税税率 更多关于出租收入的资料 更多关于不能追回的租金的资料 更多关于租金收入的税项扣除 更多关于修葺及支出的标准免税额的资料

应缴交多少物业税

以下例子介绍怎样计算物业税:

例子1:怎样计算应评税净值及税款款额

在2018/19课税年度,物业月租是$10,000,由租客缴交差饷。

2018/19年度最后评税及2019/20年度暂缴物业税

  $
应评税值(12个月租金) 120,000
:20%修葺及支出的免税额 24,000
应评税净值 96,000

 

  $
2018/19年度物业税按15%征收          14,400
加:2019/20年度暂缴税         14,400
(根据2018/19年度应评税净值和标准税率15%计算)  
应缴税款总额         28,800

 

  • 缴税日期
    评税通知书会列明缴税日期。除非你已对评税提出反对或已提交申请缓缴暂缴税,并已收到税务局通知暂缓缴交税款的数额,否则你必须于缴税日期或该日前清缴评税通知书上列出的税款。
  • 暂缴物业税会分两期缴交
    评税通知书上会有两个缴税日期。一般而言,第一期是当年11月而第二期是翌年4月。这是因为就暂缴税而言,你在当年10月底应可收到7个月(即4月至10月)的租金,而到翌年3月底应收到全年的租金。

 

例子2:年中开始出租

物业在2018年7月1日出租,月租$30,000,由业主缴交差饷共$12,000。

2018/19年度物业税

  $
应评税值(9个月租金)  270,000
:业主支付的差饷 12,000
  258,000
:20%修葺及支出的标准免税额 51,600
应评税净值 206,400
2018/19年度物业税按15%征收 30,960

 

  • 注:由于物业是在年中才开始出租,2019/20 年度的暂缴物业税是按 2018/19年度的应评税净值计算,但会用以下办法推算至12个月:
      $
    估计全年的应评税净值$(206,400 x 12/9) 275,200
    2019/20年度暂缴物业税按15%征收 41,280

 

  • 物业税评税通知书
    业主应收到一份由两部分税款组成的评税通知书:
      $
    2018/19 年度物业税 30,960
    2019/20 年度暂缴物业税 41,280
    应缴税款总额 72,240

 

  • 税款怎样分两期计算:
    第一期税款
    2018/19 年度物业税 + 2019/20 年度暂缴税的 7/12  
     $(30,960 + 41,280 x 7/12)  $55,040

    第二期税款
      $
    2019/20 年度暂缴税余额  
    $(41,280 x 5/12) 17,200
    应缴税款总额 72,240

 

如何申请暂缓缴交暂缴税

只要符合下列任何一个情况,你可在不迟于税款到期前的28日;或暂缴税通知书发出日期后14天内(以较后者为准),以书面申请暂缓缴交暂缴物业税。

  • 暂缴税课税年度的应评税值是少于或可能少于
    上一年度的应评税值的 90% ,或

    暂缴税课税年度的评估应评税值的 90%。

    参照上述的例子1,你的物业在2018/19 年度的应评税净值是$120,000,如该物业在 2019/20 年度的应评税净值将少于$108,000,你可在限期前申请暂缓缴交暂缴物业税。
  • 你对2018/19 年度应评税净值所提出的反对仍在处理中,而2018/19 年度物业税已获全部或部分缓缴。
  • 你在2019/20 年度出售该物业和在暂缴税课税年度的租金收入会减少。
  • 你已申请以个人入息课税计税,你的应缴税款因而得以宽减。
下载申请暂缓缴纳暂缴税的IR1121表格 更多关于暂缓暂缴税的详情
修订日期:2019年4月
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