怎樣計算物業稅

本文介紹怎樣計算物業稅及暫繳物業稅,並說明申請暫緩繳交稅款的詳情。

怎樣計算物業稅

物業稅是按物業在該課稅年度的應評稅淨值,以標準稅率計算。課稅年度是指每年的4月1日至翌年的3月31日。

應評稅淨值計算方法如下:

[A] 出租收入
[B]   減: 不能追回的租金
[C] (A-B)
[D]   減: 業主繳付的差餉
[E] (C-D)
[F]   減: 修葺及支出的標準免稅額 (E x 20%)
  應評稅淨值 (E-F)


以下的連結提供更多關於計算物業稅的詳情:

物業稅稅率更多關於出租收入的資料更多關於不能追回的租金的資料更多關於租金收入的稅項扣除更多關於修葺及支出的標準免稅額的資料

應繳交多少物業稅

以下例子介紹怎樣計算物業稅:

例子1:怎樣計算應評稅淨值及稅款款額

在2018/19課稅年度,物業月租是$10,000,由租客繳交差餉。

2018/19年度最後評稅及2019/20年度暫繳物業稅

  $
應評稅值(12個月租金) 120,000
:20%修葺及支出的免稅額 24,000
應評稅淨值 96,000

 

  $
2018/19年度物業稅按15%徵收          14,400
加:2019/20年度暫繳稅         14,400
(根據2018/19年度應評稅淨值和標準稅率15%計算)  
應繳稅款總額         28,800

 

  • 繳稅日期
    評稅通知書會列明繳稅日期。除非你已對評稅提出反對或已提交申請緩繳暫繳稅,並已收到稅務局通知暫緩繳交稅款的數額,否則你必須於繳稅日期或該日前清繳評稅通知書上列出的稅款。
  • 暫繳物業稅會分兩期繳交
    評稅通知書上會有兩個繳稅日期。一般而言,第一期是當年11月而第二期是翌年4月。這是因為就暫繳稅而言,你在當年10月底應可收到7個月(即4月至10月)的租金,而到翌年3月底應收到全年的租金。

 

例子2:年中開始出租

物業在2018年7月1日出租,月租$30,000,由業主繳交差餉共$12,000。

2018/19年度物業稅

  $
應評稅值(9個月租金)  270,000
:業主支付的差餉 12,000
  258,000
:20%修葺及支出的標準免稅額 51,600
應評稅淨值 206,400
2018/19年度物業稅按15%徵收 30,960

 

  • 註:由於物業是在年中才開始出租,2019/20 年度的暫繳物業稅是按 2018/19年度的應評稅淨值計算,但會用以下辦法推算至12個月:
      $
    估計全年的應評稅淨值$(206,400 x 12/9) 275,200
    2019/20年度暫繳物業稅按15%徵收 41,280

 

  • 物業稅評稅通知書
    業主應收到一份由兩部分稅款組成的評稅通知書:
      $
    2018/19 年度物業稅 30,960
    2019/20 年度暫繳物業稅 41,280
    應繳稅款總額 72,240

 

  • 稅款怎樣分兩期計算:
    第一期稅款
    2018/19 年度物業稅 + 2019/20 年度暫繳稅的 7/12  
     $(30,960 + 41,280 x 7/12)  $55,040

    第二期稅款
      $
    2019/20 年度暫繳稅餘額  
    $(41,280 x 5/12) 17,200
    應繳稅款總額 72,240

 

如何申請暫緩繳交暫繳稅

只要符合下列任何一個情況,你可在不遲於稅款到期前的28日;或暫繳稅通知書發出日期後14天內(以較後者為準),以書面申請暫緩繳交暫繳物業稅。

  • 暫繳稅課稅年度的應評稅值是少於或可能少於
    上一年度的應評稅值的 90% ,或

    暫繳稅課稅年度的評估應評稅值的 90%。

    參照上述的例子1,你的物業在2018/19 年度的應評稅淨值是$120,000,如該物業在 2019/20 年度的應評稅淨值將少於$108,000,你可在限期前申請暫緩繳交暫繳物業稅。
  • 你對2018/19 年度應評稅淨值所提出的反對仍在處理中,而2018/19 年度物業稅已獲全部或部分緩繳。
  • 你在2019/20 年度出售該物業和在暫繳稅課稅年度的租金收入會減少。
  • 你已申請以個人入息課稅計稅,你的應繳稅款因而得以寬減。
下載申請暫緩繳納暫繳稅的IR1121表格更多關於暫緩暫繳稅的詳情
修訂日期:2019年4月
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