怎樣計算物業税

本文介紹怎樣計算物業税及暫繳物業税,並說明申請暫緩繳交税款的詳情。

怎樣計算物業税

物業税是按物業在該課税年度的應評税淨值,以標準税率計算。課税年度是指每年的4月1日至翌年的3月31日。

應評税淨值計算方法如下:

[A] 出租收入
[B]   減: 不能追回的租金
[C] 應評税值(A-B)
[D]   減: 業主繳付的差餉
[E] (C-D)
[F]   減: 修葺及支出的標準免税額 (E x 20%)
  應評税淨值 (E-F)


以下的連結提供更多關於計算物業税的詳情:

物業税税率更多關於出租收入的資料更多關於不能追回的租金的資料更多關於租金收入的税項扣除更多關於修葺及支出的標準免税額的資料

應繳交多少物業税

以下例子介紹怎樣計算物業税:

例子1:怎樣計算應評税淨值及税款款額

在2021/22課税年度,物業月租是$10,000,由租客繳交差餉。

2021/22年度最後評税及2022/23年度暫繳物業税

  $
應評税值(12個月租金) 120,000
:20%修葺及支出的免税額 24,000
應評税淨值 96,000

 

  $
2021/22年度物業税按15%徵收          14,400
加:2022/23年度暫繳税         14,400
(根據2021/22年度應評税淨值和標準税率15%計算)  
應繳税款總額         28,800

 

  • 繳税日期
    評税通知書會列明繳税日期。除非你已對評税提出反對或已提交申請緩繳暫繳税,並已收到税務局通知暫緩繳交税款的數額,否則你必須於繳税日期或該日前清繳評税通知書上列出的税款。
  • 暫繳物業税會分兩期繳交
    評税通知書上會有兩個繳税日期。一般而言,第一期是當年11月而第二期是翌年4月。這是因為就暫繳税而言,你在當年10月底應可收到7個月(即4月至10月)的租金,而到翌年3月底應收到全年的租金。

 

例子2:年中開始出租

物業在2021年7月1日出租,月租$30,000,由業主繳交差餉共$12,000。

2021/22年度物業税

  $
應評税值(9個月租金)  270,000
:業主支付的差餉 12,000
  258,000
:20%修葺及支出的標準免税額 51,600
應評税淨值 206,400
2021/22年度物業税按15%徵收 30,960

 

  • 註:由於物業是在年中才開始出租,2022/23 年度的暫繳物業税是按 2021/22年度的應評税淨值計算,但會用以下辦法推算至12個月:
      $
    估計全年的應評税淨值$(206,400 x 12/9) 275,200
    2022/23年度暫繳物業税按15%徵收 41,280

 

  • 物業税評税通知書
    業主應收到一份由兩部分税款組成的評税通知書:
      $
    2021/22 年度物業税 30,960
    2022/23 年度暫繳物業税 41,280
    應繳税款總額 72,240

 

  • 税款怎樣分兩期計算:
    第一期税款
    2021/22 年度物業税 + 2022/23 年度暫繳税的 7/12  
     $(30,960 + 41,280 x 7/12)  $55,040

    第二期税款
      $
    2022/23 年度暫繳税餘額  
    $(41,280 x 5/12) 17,200
    應繳税款總額 72,240

 

如何申請暫緩繳交暫繳税

只要符合下列任何一個情況,你可在不遲於税款到期前的28日;或暫繳税通知書發出日期後14天內(以較後者為準),以書面申請暫緩繳交暫繳物業税。

  • 暫繳税課税年度的應評税值是少於或可能少於
    上一年度的應評税值的 90% ,或

    暫繳税課税年度的評估應評税值的 90%。

    參照上述的例子1,你的物業在2021/22 年度的應評税淨值是$120,000,如該物業在 2022/23 年度的應評税淨值將少於$108,000,你可在限期前申請暫緩繳交暫繳物業税。
  • 你對2021/22 年度應評税淨值所提出的反對仍在處理中,而2021/22 年度物業税已獲全部或部分緩繳。
  • 你在2022/23 年度出售該物業和在暫繳税課税年度的租金收入會減少。
  • 你已申請以個人入息課税評税,你的應繳税款因而得以寬減。
下載申請暫緩繳納暫繳税的IR1121表格更多關於暫緩暫繳税的詳情
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修訂日期:2022年4月