緩繳暫繳稅

你可根據《稅務條例》訂明的理由,以書面申請緩繳部分或全部暫繳稅。本文為你解釋有關申請的限期、方法及理由。

申請的限期

你的緩繳暫繳稅申請書必須在以下期間內送交稅務局:

  • 在繳付暫繳稅限期前28天;或
  • 在繳付暫繳稅通知書發出日期後14天內;

以較遲者為準。

如你的暫繳稅款是分兩期繳交,而你在限期前已繳交了第一期稅款,你仍可申請暫緩繳交第二期的全部或部分稅款,但必須遵守稅務條例訂明的申請限期和理由。

申請緩繳暫繳稅的期限

申請方法

你必須以書面提出申請緩繳暫繳稅。你可下載表格IR1121,填妥表格有關部分,然後交回稅務局。

郵寄地址:

稅務局局長
香港告士打道郵政局郵箱28487號

傳真號碼: 2519 6896

本局不會接收郵資不足的信件。為確保郵遞無誤,請在投寄郵件時支付足額郵資。(詳情)

下載申請暫緩繳納暫繳稅:
表格IR1121

下載申請暫緩繳納暫繳薪俸稅,關於扣除:
(a) 根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費;
(b) 根據合資格延期年金保單繳付的合資格年金保費 及/或
(c) 可扣稅強積金自願性供款
表格IR1121S

如你是「稅務易」帳戶持有人,可透過「稅務易」就受僱工作入息、業務利潤和物業收入處理電子申請緩繳暫繳稅,並會即時收到申請確認。

更多有關稅務易的資料

申請理由

暫繳利得稅

你可根據以下其中一個情況申請緩繳暫繳利得稅:

  • 你在該課稅年度的應評稅利潤,少於或可能會少於上一年度應評稅利潤的 90%,或少於或可能會少於暫繳稅課稅年度的評估利潤的90%。

    有關證明文件(包括不少於8個月並經簽妥的帳目擬本) 必須隨申請書一併提交。
  • 結轉入該課稅年度抵銷的任何虧損額被遺漏或有不確之處。
  • 你已停止經營或會在該課稅年度結束前停止經營你的行業、專業或業務,而且就該課稅年度須評估的應評稅利潤,少於或可能會少於上一年度應評稅的利潤,或少於或可能會少於暫繳年度的評估利潤。
  • 你已就暫繳稅課稅年度選擇個人入息課稅, 而按這方法你可能會少付稅款。
  • 你已就上年度的利得稅評稅提出反對。

暫繳薪俸稅

你可根據以下其中一個情況申請緩繳暫繳薪俸稅:

  • 你有資格得到未有在暫繳稅通知書中計算的免稅額。例如:在暫繳稅課稅年度內新生子女的子女免稅額,或因父母屆滿合資格的年齡而可得到的供養父母免稅額。

    有關申索免稅額所需的資料必須清楚填寫在申請書內,例如新生子女的姓名及出生日期,或受養父母或祖父母或外祖父母的姓名、出生日期、香港身分證號碼和在有關年度是否通常在香港居住。

    更多關於基本及其他免稅額的資料
  • 你在暫繳稅課稅年度的應課稅入息實額,少於或可能會少於前一年度的應課稅入息實額的90 %,又或少於或可能會少於暫繳稅課稅年度估計入息的90%。
  • 你已在或相當可能在暫繳薪俸稅課稅年度支付個人進修開支、認可退休計劃供款、住宿照顧開支、居所貸款利息、根據自願醫保計劃保單的合資格保費、合資格年金保費或可扣稅強積金供款,而該等開支超過或相當可能超過在暫繳稅課稅年度的上一年而指明的款額。

     更多關於稅項扣除的資料

  • 你已停止或會在暫繳稅課稅年度終結前停止賺取應課薪俸稅入息。

    你須在申請書內清楚填寫整個課稅年度估計入息的數額。例如:你打算申請暫緩繳交2019/20課稅年度的暫繳薪俸稅,你須列明你於2019年4月1日至2020年3月31日的估計入息,並提供入息減少的原因,例如失業、退休及減薪。
      
  • 你已就上年度的薪俸稅評稅提出反對。

    關於申請緩繳暫繳薪俸稅的常見問題

暫繳物業稅

你可根據以下其中一個情況申請緩繳暫繳物業稅:

  • 暫繳稅課稅年度的物業應評稅值,少於或可能會少於上一年度的應評稅值的90%,或者少於或可能會少於暫繳稅課稅年度的估計應評稅值的90%。

    例如:你要就$300,000的物業應評稅值繳交暫繳物業稅。如該物業在暫繳稅課稅年度的應評稅值是少於或可能會少於$270,000,你便可申請緩繳暫繳稅。

    你須將有關已收租金及應收租金的資料隨申請書一併提交。
  • 你已經不是某物業的業主,或者會在暫繳稅課稅年度終結前不再是該物業業主,因而令暫繳稅應評稅值減少。

    你須將有關停止成為業主的日期、已收租金及應收租金的資料隨申請書一併提交。
  • 你已就暫繳稅課稅年度選擇個人入息課稅,而按這方法你可能會少付稅款。
  • 你已就上年度的物業稅評稅提出反對。

 

修訂日期:2019年5月
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