申请个人入息课税的资格

香港居民如符合申请条件，可选择以个人入息课税评税，以减少应缴的税款。本文介绍以个人入息课税评税的申请资格、方式及期限。

谁人可申请个人入息课税

2017/18或之前的课税年度:

如你符合下述条件，便可选择个人入息课税：

• 年满18岁，或未满18岁而父母双亡；及
• 本身通常居住于香港或属香港临时居民，或如属已婚，你的配偶通常居住于香港或属香港临时居民。

如你属已婚，而你及配偶有资格选择个人入息课税，且两人均拥有根据《税务条例》须予评税的入息，则选择以个人入息课税方式评税，必须由你们二人共同申请。

自2018/19课税年度起：

如你符合下述条件，便可选择个人入息课税：

• 年满18岁，或未满18岁而父母双亡；及
• 本身通常居住于香港或属香港临时居民。

如你属已婚，且有资格选择个人入息课税，你可选择与配偶分开以个人入息课税方式评税；或

如你及配偶或任何一方有资格选择个人入息课税，且两人均拥有根据《税务条例》须予评税的入息，你可与配偶共同选择以个人入息课税方式评税。

但如你与配偶是以合并方式评定薪俸税，则选择以个人入息课税方式评税，必须由你们二人共同申请。 

就个人入息课税而言：

• 通常居住于香港的个人，是指他/她为明确的目的(例如教育、业务、就业或家庭等)，自愿选择居于香港，并持续居于此地。除不论时间长短的暂时性或偶尔性的离开外，该人是惯常及正常地在香港居住，以香港作为他/她日常生活的地方，并以香港社会一般成员身分在这里生活。一个人是否通常居住于香港最终是取决于个案的事实。
• 「临时居民」是指符合下述情况的人士：该人在其选择的课税年度内，曾在香港逗留一次或多次为期超过180天，或在两个连续的课税年度（其中一个是其选择的课税年度）内，在香港逗留一次或多次为期超过300天。

如何申请个人入息课税

你只须填写有关课税年度个别人士报税表（BIR60）第7部分，便可申请个人入息课税。即使你在报税表内没有作出申请，但只要未超过下文所述的期限，你仍可利用IR76C表格作有关申请。如属已婚人士，且选择与配偶共同以个人入息课税方式评税，则你们二人须一同在两人的报税表或申请表格上签署，才能办妥申请个人入息课税的手续。已婚人士如欲在2023/24课税年度选择与配偶分开以个人入息课税方式评税，可透过以下连结下载及填写有关表格，并在下文所述的期限内作出申请。

你可透过邮递或传真，将表格交回税务局：

香港
邮政总局信箱132号
税务局

传真号码：2877 1232

本局不会接收邮资不足的信件。为确保邮递无误，请在投寄邮件时支付足额邮资。(详情)

申请个人入息课税的期限

申请个人入息课税必须于下列时限内提出：

• 有关年度终结后两年内（例如：申请2023/24年度的个人入息课税必须于2026年3月31日前提出）；或
• 有关年度的薪俸税、利得税或物业税评税或补加评税通知书发出后两个月内

以期限较后者为准。

撤回选择个人入息课税的期限

撤回选择个人入息课税的申请必须于下列时限内提出：

• 发出个人入息课税评税的日期后的6个月; 或
• 税务局局长认为在有关情况下属合理的另一期间

如已婚人士及配偶二人共同选择以个人入息课税方式评税，他们须共同撤回有关选择。

如你撤回就某课税年度作出的选择，则除非税务局局长认为容许再次选择属适当，否则你不可就同一课税年度再次选择个人入息课税。