申請個人入息課税的資格

香港居民如符合申請條件，可選擇以個人入息課税評税，以減少應繳的税款。本文介紹以個人入息課税評税的申請資格、方式及期限。

誰人可申請個人入息課税

2017/18或之前的課税年度:

如你符合下述條件，便可選擇個人入息課税：

• 年滿18歲，或未滿18歲而父母雙亡；及
• 本身通常居住於香港或屬香港臨時居民，或如屬已婚，你的配偶通常居住於香港或屬香港臨時居民。

如你屬已婚，而你及配偶有資格選擇個人入息課税，且兩人均擁有根據《税務條例》須予評税的入息，則選擇以個人入息課税方式評税，必須由你們二人共同申請。

自2018/19課税年度起：

如你符合下述條件，便可選擇個人入息課税：

• 年滿18歲，或未滿18歲而父母雙亡；及
• 本身通常居住於香港或屬香港臨時居民。

如你屬已婚，且有資格選擇個人入息課税，你可選擇與配偶分開以個人入息課税方式評税；或

如你及配偶或任何一方有資格選擇個人入息課税，且兩人均擁有根據《税務條例》須予評税的入息，你可與配偶共同選擇以個人入息課税方式評税。

但如你與配偶是以合併方式評定薪俸税，則選擇以個人入息課税方式評税，必須由你們二人共同申請。

就個人入息課税而言：

• 通常居住於香港的個人，是指他/她為明確的目的(例如教育、業務、就業或家庭等)，自願選擇居於香港，並持續居於此地。除不論時間長短的暫時性或偶爾性的離開外，該人是慣常及正常地在香港居住，以香港作為他/她日常生活的地方，並以香港社會一般成員身分在這裏生活。一個人是否通常居住於香港最終是取決於個案的事實。
• 「臨時居民」是指符合下述情況的人士：該人在其選擇的課税年度內，曾在香港逗留一次或多次為期超過180天，或在兩個連續的課税年度（其中一個是其選擇的課税年度）內，在香港逗留一次或多次為期超過300天。

如何申請個人入息課税

你只須填寫有關課税年度個別人士報税表（BIR60）第7部分，便可申請個人入息課税。即使你在報税表內沒有作出申請，但只要未超過下文所述的期限，你仍可利用IR76C表格作有關申請。如屬已婚人士，且選擇與配偶共同以個人入息課税方式評税，則你們二人須一同在兩人的報税表或申請表格上簽署，才能辦妥申請個人入息課税的手續。已婚人士如欲在2023/24課税年度選擇與配偶分開以個人入息課税方式評税，可透過以下連結下載及填寫有關表格，並在下文所述的期限内作出申請。

你可透過郵遞或傳真，將表格交回税務局：

香港
郵政總局信箱132號
税務局

傳真號碼：2877 1232

本局不會接收郵資不足的信件。為確保郵遞無誤，請在投寄郵件時支付足額郵資。(詳情)

申請個人入息課税的期限

申請個人入息課税必須於下列時限內提出：

• 有關年度終結後兩年內（例如：申請2023/24年度的個人入息課税必須於2026年3月31日前提出）；或
• 有關年度的薪俸税、利得税或物業税評税或補加評税通知書發出後兩個月內

以期限較後者為準。

撤回選擇個人入息課税的期限

撤回選擇個人入息課税的申請必須於下列時限內提出：

• 發出個人入息課税評税的日期後的6個月; 或
• 税務局局長認為在有關情況下屬合理的另一期間

如已婚人士及配偶二人共同選擇以個人入息課税方式評税，他們須共同撤回有關選擇。

如你撤回就某課税年度作出的選擇，則除非税務局局長認為容許再次選擇屬適當，否則你不可就同一課税年度再次選擇個人入息課税。