薪俸税及个人入息课税税率

检视薪俸税及个人入息课税税率前,可先了解怎样计算你的应缴税款。本文还列出标准税率及临近须按标准税率缴税的每年入息水平

若要确实是按标准税率或累进税率计算应缴税款,你须使用由税务局制作的简单税款计算机来确定。

更多有关使用税款计算机

怎样计算你的应缴税款

应课税入息实额,即应予评税的入息减去扣除及免税额,须按累进税率计算应缴税款。但若你所须缴付的税款超过以标准税率就你的总入息净额 (即应予评税的入息减去扣除但没有免税额) 而计算的数目,则你只须缴交较低税款。

2016/17 课税年度

 

应课税入息实额

税率

税款

 

$

 

$

40,000 2% 800
40,000 7% 2,800
   80,000    3,600
 40,000  12% 4,800
   120,000    8,400
余额    17%  

2017/18 课税年度

 

应课税入息实额

税率

税款

 

$

 

$

45,000 2% 900
45,000 7% 3,150
   90,000    4,050
 45,000  12% 5,400
   135,000    9,450
余额    17%  

2018/19 课税年度及其后#

 

应课税入息实额

税率

税款

 

$

 

$

50,000 2% 1,000
50,000 6% 3,000
   100,000    4,000
 50,000  10% 5,000
   150,000    9,000
 50,000  14% 7,000
   200,000    16,000
余额    17%  

#     直至被取代为止

标准税率

课税年度 税率
2016/17及其后# 15%

#     直至被取代为止

 

税款宽减

课税年度

宽减税款的百分比

每宗个案宽减上限(元)

适用的税种类别

2016/17

75%

20,000 利得税、薪俸税及个人入息课税
2017/18

75%

30,000  利得税、薪俸税及个人入息课税
2018/19

100%

20,000 利得税、薪俸税及个人入息课税
2019/20

100%

20,000 利得税、薪俸税及个人入息课税
2020/21

100%

10,000 利得税、薪俸税及个人入息课税
2021/22

100%

10,000 利得税、薪俸税及个人入息课税

 

每年入息临近以下水平的人士须按标准税率缴税

 

2018/19至
2022/23
课税年度
$

2017/18
课税年度
$

2016/17
课税年度
$

单身 2,022,000 1,797,000 1,722,000
已婚 3,144,000 2,919,000 2,844,000
已婚加一名子女^ 4,164,000 3,769,000 3,694,000
已婚加两名子女^ 5,184,000 4,619,000 4,544,000
已婚加三名子女^ 6,204,000 5,469,000 5,394,000

供养两名60岁或以上的父母或祖父母或外祖父母的人士

 

2018/19至
2022/23
课税年度
$

2017/18
课税年度
$

2016/17
课税年度
$

单身 2,872,000 2,579,000 2,504,000
已婚 3,994,000 3,701,000 3,626,000
已婚加一名子女^ 5,014,000 4,551,000 4,476,000
已婚加两名子女^ 6,034,000 5,401,000 5,326,000
已婚加三名子女^ 7,054,000 6,251,000 6,176,000

供养两名与纳税人同住60岁或以上的父母或祖父母或外祖父母的人士

 

2018/19至
2022/23
课税年度
$

2017/18
课税年度
$

2016/17
课税年度
$

单身 3,722,000 3,361,000 3,286,000
已婚 4,844,000 4,483,000 4,408,000
已婚加一名子女^ 5,864,000 5,333,000 5,258,000
已婚加两名子女^ 6,884,000 6,183,000 6,108,000
已婚加三名子女^ 7,904,000 7,033,000 6,958,000

供养一名与纳税人同住60岁或以上的父母或祖父母或外祖父母及一名伤残兄弟或姊妹的人士

 

2018/19至
2022/23
课税年度
$

2017/18
课税年度
$

2016/17
课税年度
$

单身 3,828,250 3,535,250 3,345,500
已婚 4,950,250 4,657,250 4,467,500
已婚加一名子女^ 5,970,250 5,507,250 5,317,500
已婚加两名子女^ 6,990,250 6,357,250 6,167,500
已婚加三名子女^ 8,010,250 7,207,250 7,017,500

单亲家长

 

2018/19至
2022/23
课税年度
$

2017/18
课税年度
$

2016/17
课税年度
$

有一名子女^ 4,164,000 3,769,000 3,694,000
有两名子女^ 5,184,000 4,619,000 4,544,000
有三名子女^ 6,204,000 5,469,000 5,394,000

注意: 各项扣除的影响未有在以上例表中反映。

^不包括子女出生课税年度的额外免税额

最近7年临近须按标准税率缴税的每年入息水平资料
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修订日期:2022年4月