薪俸税及个人入息课税税率

检视薪俸税及个人入息课税税率前,可先了解怎样计算你的应缴税款。本文还列出标准税率及须按标准税率缴税的每年入息水平

怎样计算你的应缴税款

应课税入息实额,即应予评税的入息减去扣除及免税额,须按累进税率计算应缴税款。但若你所须缴付的税款超过以标准税率就你的总入息净额 (即应予评税的入息减去扣除但没有免税额) 而计算的数目,则你只须缴交较低税款。

2011/12 至 2016/17 课税年度

 

应课税入息实额

税率

税款

 

$

 

$

40,000 2% 800
40,000 7% 2,800
   80,000    3,600
 40,000  12% 4,800
   120,000    8,400
余额    17%  

2017/18* 课税年度及其后#

 

应课税入息实额

税率

税款

 

$

 

$

45,000 2% 900
45,000 7% 3,150
   90,000    4,050
 45,000  12% 5,400
   135,000    9,450
余额    17%  

*      财政司司长在2017-18年度财政预算案所建议的税务措施须经立法程序才可实施。

#     直至被取代为止

标准税率

课税年度税率
2011/12及其后# 15%

#     直至被取代为止

税款宽减

课税年度

宽减税款的百分比

每宗个案宽减上限(元)

适用的税种类别

2011/12

75%

12,000 薪俸税、利得税及个人入息课税
2012/13及2013/14

75%

10,000 薪俸税、利得税及个人入息课税
2014/15

75%

20,000 薪俸税、利得税及个人入息课税
2015/16

75%

20,000 薪俸税、利得税及个人入息课税
2016/17*

75%

20,000  薪俸税、利得税及个人入息课税

* 财政司司长在2017-18年度财政预算案所建议的税务措施须经立法程序才可实施。

每年入息达到以下水平的人士须按标准税率缴税

 

2017/18*
课税年度
$

2016/17
课税年度
$

2015/16
课税年度
$

2014/15
课税年度
$

单身 1,797,000 1,722,000 1,620,000 1,620,000
已婚 2,919,000 2,844,000 2,640,000 2,640,000
已婚加一名子女^ 3,769,000 3,694,000 3,490,000 3,235,000
已婚加两名子女^ 4,619,000 4,544,000 4,340,000 3,830,000
已婚加三名子女^ 5,469,000 5,394,000 5,190,000 4,425,000

供养两名60岁或以上的父母或祖父母或外祖父母的人士

 

2017/18*
课税年度
$

2016/17
课税年度
$

2015/16
课税年度
$

2014/15
课税年度
$

单身 2,579,000 2,504,000 2,300,000 2,300,000
已婚 3,701,000 3,626,000 3,320,000 3,320,000
已婚加一名子女^ 4,551,000 4,476,000 4,170,000 3,915,000
已婚加两名子女^ 5,401,000 5,326,000 5,020,000 4,510,000
已婚加三名子女^ 6,251,000 6,176,000 5,870,000 5,105,000

供养两名与纳税人同住60岁或以上的父母或祖父母或外祖父母的人士

 

2017/18*
课税年度
$

2016/17
课税年度
$

2015/16
课税年度
$

2014/15
课税年度
$

单身 3,361,000 3,286,000 2,980,000 2,980,000
已婚 4,483,000 4,408,000 4,000,000 4,000,000
已婚加一名子女^ 5,333,000 5,258,000 4,850,000 4,595,000
已婚加两名子女^ 6,183,000 6,108,000 5,700,000 5,190,000
已婚加三名子女^ 7,033,000 6,958,000 6,550,000 5,785,000

供养一名与纳税人同住60岁或以上的父母或祖父母或外祖父母及一名伤残兄弟或姊妹的人士

 

2017/18*
课税年度
$

2016/17
课税年度
$

2015/16
课税年度
$

2014/15
课税年度
$

单身 3,535,250 3,345,500 3,141,500 3,141,500
已婚 4,657,250 4,467,500 4,161,500 4,161,500
已婚加一名子女^ 5,507,250 5,317,500 5,011,500 4,756,500
已婚加两名子女^ 6,357,250 6,167,500 5,861,500 5,351,500
已婚加三名子女^ 7,207,250 7,017,500 6,711,500 5,946,500

单亲家长

 

2017/18*
课税年度
$

2016/17
课税年度
$

2015/16
课税年度
$

2014/15
课税年度
$

有一名子女^ 3,769,000 3,694,000 3,490,000 3,235,000
有两名子女^ 4,619,000 4,544,000 4,340,000 3,830,000
有三名子女^ 5,469,000 5,394,000 5,190,000 4,425,000

注意: 各项扣除的影响未有在以上例表中反映。

^不包括初生子女免税额

*财政司司长在2017-18年度财政预算案所建议的税务措施须经立法程序才可实施。

最近7年须按标准税率缴税的每年入息水平资料
修订日期:2017年4月