薪俸税及个人入息课税税率
检视薪俸税及个人入息课税税率前，可先了解怎样计算你的应缴税款。本文还列出标准税率及临近须按标准税率缴税的每年入息水平。
若要确实是按标准税率或累进税率计算应缴税款，你须使用由税务局制作的简单税款计算机来确定。
怎样计算你的应缴税款
应课税入息实额，即应予评税的入息减去扣除及免税额，须按累进税率计算应缴税款。但若你所须缴付的税款超过以标准税率就你的入息净额 (即应予评税的入息减去扣除但没有免税额) 而计算的数目，则你只须缴交较低税款。
2018/19 课税年度及其后#
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应课税入息实额 |
税率 |
税款 |
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|---|---|---|---|
|
$ |
$ |
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| 首 | 50,000 | 2% | 1,000 |
| 另 | 50,000 | 6% | 3,000 |
| 100,000 | 4,000 | ||
| 另 | 50,000 | 10% | 5,000 |
| 150,000 | 9,000 | ||
| 另 | 50,000 | 14% | 7,000 |
| 200,000 | 16,000 | ||
| 余额 | 17% |
# 直至被取代为止
标准税率
| 课税年度 | 2018/19至2023/24 | 2024/25# |
|---|---|---|
| 标准税率 | 15% | |
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两级制标准税率 首$5,000,000的入息净额 |
15% | |
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余额 |
16% |
# 直至被取代为止
税款宽减
每年入息临近以下水平的人士须按标准税率缴税
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2024/25 |
2023/24 |
2018/19至 |
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| 单身 | 2,022,000 | 2,022,000 | 2,022,000 |
| 已婚 | 3,144,000 | 3,144,000 | 3,144,000 |
| 已婚加一名子女^ | 4,249,000 | 4,249,000 | 4,164,000 |
| 已婚加两名子女^ | 5,708,000 | 5,354,000 | 5,184,000 |
| 已婚加三名子女^ | 7,918,000 | 6,459,000 | 6,204,000 |
供养两名60岁或以上的父母或祖父母或外祖父母的人士
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2024/25 |
2023/24 |
2018/19至 |
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| 单身 | 2,872,000 | 2,872,000 | 2,872,000 |
| 已婚 | 3,994,000 | 3,994,000 | 3,994,000 |
| 已婚加一名子女^ | 5,198,000 | 5,099,000 | 5,014,000 |
| 已婚加两名子女^ | 7,408,000 | 6,204,000 | 6,034,000 |
| 已婚加三名子女^ | 9,618,000 | 7,309,000 | 7,054,000 |
供养两名与纳税人同住60岁或以上的父母或祖父母或外祖父母的人士
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2024/25 |
2023/24 |
2018/19至 |
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| 单身 | 3,722,000 | 3,722,000 | 3,722,000 |
| 已婚 | 4,844,000 | 4,844,000 | 4,844,000 |
| 已婚加一名子女^ | 6,898,000 | 5,949,000 | 5,864,000 |
| 已婚加两名子女^ | 9,108,000 | 7,054,000 | 6,884,000 |
| 已婚加三名子女^ | 11,318,000 | 8,159,000 | 7,904,000 |
供养一名与纳税人同住60岁或以上的父母或祖父母或外祖父母及一名伤残兄弟或姊妹的人士
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2024/25 |
2023/24 |
2018/19至 |
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| 单身 | 3,828,250 | 3,828,250 | 3,828,250 |
| 已婚 | 4,950,250 | 4,950,250 | 4,950,250 |
| 已婚加一名子女^ | 7,110,500 | 6,055,250 | 5,970,250 |
| 已婚加两名子女^ | 9,320,500 | 7,160,250 | 6,990,250 |
| 已婚加三名子女^ | 11,530,500 | 8,265,250 | 8,010,250 |
单亲家长
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2024/25 |
2023/24 |
2018/19至 |
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| 有一名子女^ | 4,249,000 | 4,249,000 | 4,164,000 |
| 有两名子女^ | 5,708,000 | 5,354,000 | 5,184,000 |
| 有三名子女^ | 7,918,000 | 6,459,000 | 6,204,000 |
注意： 各项扣除的影响未有在以上例表中反映。
^不包括子女出生课税年度的额外免税额
最近7年临近须按标准税率缴税的每年入息水平资料
修订日期：2024年5月