薪俸稅及個人入息課稅稅率
檢視薪俸稅及個人入息課稅稅率前，可先了解怎樣計算你的應繳稅款。本文還列出標準稅率及臨近須按標準稅率繳稅的每年入息水平。
若要確實是按標準稅率或累進稅率計算應繳稅款，你須使用由稅務局製作的簡單稅款計算機來確定。
怎樣計算你的應繳稅款
應課稅入息實額，即應予評稅的入息減去扣除及免稅額，須按累進稅率計算應繳稅款。但若你所須繳付的稅款超過以標準稅率就你的總入息淨額 (即應予評稅的入息減去扣除但沒有免稅額) 而計算的數目，則你只須繳交較低稅款。
2013/14 至 2016/17 課稅年度
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應課稅入息實額 |
稅率 |
稅款 |
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|---|---|---|---|
|
$ |
$ |
||
| 首 | 40,000 | 2% | 800 |
| 另 | 40,000 | 7% | 2,800 |
| 80,000 | 3,600 | ||
| 另 | 40,000 | 12% | 4,800 |
| 120,000 | 8,400 | ||
| 餘額 | 17% |
2017/18 課稅年度
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應課稅入息實額 |
稅率 |
稅款 |
|
|---|---|---|---|
|
$ |
$ |
||
| 首 | 45,000 | 2% | 900 |
| 另 | 45,000 | 7% | 3,150 |
| 90,000 | 4,050 | ||
| 另 | 45,000 | 12% | 5,400 |
| 135,000 | 9,450 | ||
| 餘額 | 17% |
2018/19 課稅年度及其後#
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應課稅入息實額 |
稅率 |
稅款 |
|
|---|---|---|---|
|
$ |
$ |
||
| 首 | 50,000 | 2% | 1,000 |
| 另 | 50,000 | 6% | 3,000 |
| 100,000 | 4,000 | ||
| 另 | 50,000 | 10% | 5,000 |
| 150,000 | 9,000 | ||
| 另 | 50,000 | 14% | 7,000 |
| 200,000 | 16,000 | ||
| 餘額 | 17% |
# 直至被取代為止
標準稅率
| 課稅年度 | 稅率 |
|---|---|
| 2013/14及其後# | 15% |
# 直至被取代為止
稅款寬減
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課稅年度 |
寬減稅款的百分比 |
每宗個案寬減上限(元) |
適用的稅種類別 |
|---|---|---|---|
| 2013/14 |
75% |
10,000 | 利得稅、薪俸稅及個人入息課稅 |
| 2014/15至2016/17 |
75% |
20,000 | 利得稅、薪俸稅及個人入息課稅 |
| 2017/18 |
75% |
30,000 | 利得稅、薪俸稅及個人入息課稅 |
| 2018/19* |
100% |
20,000 | 利得稅、薪俸稅及個人入息課稅 |
*財政司司長在2019-20年度財政預算案及其後公布的支援措施所建議的稅務措施須經立法程序才可實施
每年入息臨近以下水平的人士須按標準稅率繳稅
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2018/19及2019/20 |
2017/18 |
2016/17 |
2015/16 |
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| 單身 | 2,022,000 | 1,797,000 | 1,722,000 | 1,620,000 |
| 已婚 | 3,144,000 | 2,919,000 | 2,844,000 | 2,640,000 |
| 已婚加一名子女^ | 4,164,000 | 3,769,000 | 3,694,000 | 3,490,000 |
| 已婚加兩名子女^ | 5,184,000 | 4,619,000 | 4,544,000 | 4,340,000 |
| 已婚加三名子女^ | 6,204,000 | 5,469,000 | 5,394,000 | 5,190,000 |
供養兩名60歲或以上的父母或祖父母或外祖父母的人士
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2018/19及2019/20 |
2017/18 |
2016/17 |
2015/16 |
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| 單身 | 2,872,000 | 2,579,000 | 2,504,000 | 2,300,000 |
| 已婚 | 3,994,000 | 3,701,000 | 3,626,000 | 3,320,000 |
| 已婚加一名子女^ | 5,014,000 | 4,551,000 | 4,476,000 | 4,170,000 |
| 已婚加兩名子女^ | 6,034,000 | 5,401,000 | 5,326,000 | 5,020,000 |
| 已婚加三名子女^ | 7,054,000 | 6,251,000 | 6,176,000 | 5,870,000 |
供養兩名與納稅人同住60歲或以上的父母或祖父母或外祖父母的人士
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2018/19及2019/20 |
2017/18 |
2016/17 |
2015/16 |
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| 單身 | 3,722,000 | 3,361,000 | 3,286,000 | 2,980,000 |
| 已婚 | 4,844,000 | 4,483,000 | 4,408,000 | 4,000,000 |
| 已婚加一名子女^ | 5,864,000 | 5,333,000 | 5,258,000 | 4,850,000 |
| 已婚加兩名子女^ | 6,884,000 | 6,183,000 | 6,108,000 | 5,700,000 |
| 已婚加三名子女^ | 7,904,000 | 7,033,000 | 6,958,000 | 6,550,000 |
供養一名與納稅人同住60歲或以上的父母或祖父母或外祖父母及一名傷殘兄弟或姊妹的人士
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2018/19及2019/20 |
2017/18 |
2016/17 |
2015/16 |
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| 單身 | 3,828,250 | 3,535,250 | 3,345,500 | 3,141,500 |
| 已婚 | 4,950,250 | 4,657,250 | 4,467,500 | 4,161,500 |
| 已婚加一名子女^ | 5,970,250 | 5,507,250 | 5,317,500 | 5,011,500 |
| 已婚加兩名子女^ | 6,990,250 | 6,357,250 | 6,167,500 | 5,861,500 |
| 已婚加三名子女^ | 8,010,250 | 7,207,250 | 7,017,500 | 6,711,500 |
單親家長
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2018/19及2019/20 |
2017/18 |
2016/17 |
2015/16 |
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| 有一名子女^ | 4,164,000 | 3,769,000 | 3,694,000 | 3,490,000 |
| 有兩名子女^ | 5,184,000 | 4,619,000 | 4,544,000 | 4,340,000 |
| 有三名子女^ | 6,204,000 | 5,469,000 | 5,394,000 | 5,190,000 |
注意： 各項扣除的影響未有在以上例表中反映。
^不包括子女出生課稅年度的額外免稅額
最近7年臨近須按標準稅率繳稅的每年入息水平資料
回應
回應
修訂日期：2019年8月
