薪俸税及個人入息課税税率
檢視薪俸税及個人入息課税税率前，可先了解怎樣計算你的應繳税款。本文還列出標準税率及臨近須按標準税率繳税的每年入息水平。
若要確實是按標準税率或累進税率計算應繳税款，你須使用由税務局製作的簡單税款計算機來確定。
怎樣計算你的應繳税款
應課税入息實額，即應予評税的入息減去扣除及免税額，須按累進税率計算應繳税款。但若你所須繳付的税款超過以標準税率就你的入息淨額 (即應予評税的入息減去扣除但沒有免税額) 而計算的數目，則你只須繳交較低税款。
2018/19 課税年度及其後#
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應課税入息實額 |
税率 |
税款 |
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|---|---|---|---|
|
$ |
$ |
||
| 首 | 50,000 | 2% | 1,000 |
| 另 | 50,000 | 6% | 3,000 |
| 100,000 | 4,000 | ||
| 另 | 50,000 | 10% | 5,000 |
| 150,000 | 9,000 | ||
| 另 | 50,000 | 14% | 7,000 |
| 200,000 | 16,000 | ||
| 餘額 | 17% |
# 直至被取代為止
標準税率
| 課税年度 | 2018/19至2023/24 | 2024/25# |
|---|---|---|
| 標準税率 | 15% | |
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兩級制標準税率 首$5,000,000的入息淨額 |
15% | |
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餘額 |
16% |
# 直至被取代為止
税款寬減
每年入息臨近以下水平的人士須按標準税率繳税
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2024/25 |
2023/24 |
2018/19至 |
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| 單身 | 2,022,000 | 2,022,000 | 2,022,000 |
| 已婚 | 3,144,000 | 3,144,000 | 3,144,000 |
| 已婚加一名子女^ | 4,249,000 | 4,249,000 | 4,164,000 |
| 已婚加兩名子女^ | 5,708,000 | 5,354,000 | 5,184,000 |
| 已婚加三名子女^ | 7,918,000 | 6,459,000 | 6,204,000 |
供養兩名60歲或以上的父母或祖父母或外祖父母的人士
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2024/25 |
2023/24 |
2018/19至 |
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| 單身 | 2,872,000 | 2,872,000 | 2,872,000 |
| 已婚 | 3,994,000 | 3,994,000 | 3,994,000 |
| 已婚加一名子女^ | 5,198,000 | 5,099,000 | 5,014,000 |
| 已婚加兩名子女^ | 7,408,000 | 6,204,000 | 6,034,000 |
| 已婚加三名子女^ | 9,618,000 | 7,309,000 | 7,054,000 |
供養兩名與納税人同住60歲或以上的父母或祖父母或外祖父母的人士
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2024/25 |
2023/24 |
2018/19至 |
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| 單身 | 3,722,000 | 3,722,000 | 3,722,000 |
| 已婚 | 4,844,000 | 4,844,000 | 4,844,000 |
| 已婚加一名子女^ | 6,898,000 | 5,949,000 | 5,864,000 |
| 已婚加兩名子女^ | 9,108,000 | 7,054,000 | 6,884,000 |
| 已婚加三名子女^ | 11,318,000 | 8,159,000 | 7,904,000 |
供養一名與納税人同住60歲或以上的父母或祖父母或外祖父母及一名傷殘兄弟或姊妹的人士
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2024/25 |
2023/24 |
2018/19至 |
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| 單身 | 3,828,250 | 3,828,250 | 3,828,250 |
| 已婚 | 4,950,250 | 4,950,250 | 4,950,250 |
| 已婚加一名子女^ | 7,110,500 | 6,055,250 | 5,970,250 |
| 已婚加兩名子女^ | 9,320,500 | 7,160,250 | 6,990,250 |
| 已婚加三名子女^ | 11,530,500 | 8,265,250 | 8,010,250 |
單親家長
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2024/25 |
2023/24 |
2018/19至 |
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| 有一名子女^ | 4,249,000 | 4,249,000 | 4,164,000 |
| 有兩名子女^ | 5,708,000 | 5,354,000 | 5,184,000 |
| 有三名子女^ | 7,918,000 | 6,459,000 | 6,204,000 |
注意： 各項扣除的影響未有在以上例表中反映。
^不包括子女出生課税年度的額外免税額
最近7年臨近須按標準税率繳税的每年入息水平資料
修訂日期：2024年5月