薪俸税及個人入息課税税率

檢視薪俸税及個人入息課税税率前,可先了解怎樣計算你的應繳税款。本文還列出標準税率及臨近須按標準税率繳税的每年入息水平

若要確實是按標準税率或累進税率計算應繳税款,你須使用由税務局製作的簡單税款計算機來確定。

更多有關使用税款計算機

怎樣計算你的應繳税款

應課税入息實額,即應予評税的入息減去扣除及免税額,須按累進税率計算應繳税款。但若你所須繳付的税款超過以標準税率就你的入息淨額 (即應予評税的入息減去扣除但沒有免税額) 而計算的數目,則你只須繳交較低税款。

2018/19 課税年度及其後#

 

應課税入息實額

税率

税款

 

$

 

$

50,000 2% 1,000
50,000 6% 3,000
   100,000    4,000
 50,000  10% 5,000
   150,000    9,000
 50,000  14% 7,000
   200,000    16,000
餘額    17%  

#     直至被取代為止

標準税率

課税年度 2018/19至2023/24 2024/25#
標準税率 15%  

兩級制標準税率

首$5,000,000的入息淨額

  15%

餘額

  16%

#     直至被取代為止

 

税款寬減

課税年度

寬減税款的百分比

每宗個案寬減上限(元)

適用的税種類別

2018/19

100%

20,000 利得税、薪俸税及個人入息課税
2019/20

100%

20,000 利得税、薪俸税及個人入息課税
2020/21

100%

10,000 利得税、薪俸税及個人入息課税
2021/22

100%

10,000 利得税、薪俸税及個人入息課税
2022/23

100%

6,000 利得税、薪俸税及個人入息課税
2023/24

100%

3,000 利得税、薪俸税及個人入息課税

 

每年入息臨近以下水平的人士須按標準税率繳税

 

2024/25
課税年度
$

2023/24
課税年度
$

2018/19至
2022/23
課税年度
$

單身 2,022,000 2,022,000 2,022,000
已婚 3,144,000 3,144,000 3,144,000
已婚加一名子女^ 4,249,000 4,249,000 4,164,000
已婚加兩名子女^ 5,708,000 5,354,000 5,184,000
已婚加三名子女^ 7,918,000 6,459,000 6,204,000

供養兩名60歲或以上的父母或祖父母或外祖父母的人士

 

2024/25
課税年度
$

2023/24
課税年度
$

2018/19至
2022/23
課税年度
$

單身 2,872,000 2,872,000 2,872,000
已婚 3,994,000 3,994,000 3,994,000
已婚加一名子女^ 5,198,000 5,099,000 5,014,000
已婚加兩名子女^ 7,408,000 6,204,000 6,034,000
已婚加三名子女^ 9,618,000 7,309,000 7,054,000

供養兩名與納税人同住60歲或以上的父母或祖父母或外祖父母的人士

 

2024/25
課税年度
$

2023/24
課税年度
$

2018/19至
2022/23
課税年度
$

單身 3,722,000 3,722,000 3,722,000
已婚 4,844,000 4,844,000 4,844,000
已婚加一名子女^ 6,898,000 5,949,000 5,864,000
已婚加兩名子女^ 9,108,000 7,054,000 6,884,000
已婚加三名子女^ 11,318,000 8,159,000 7,904,000

供養一名與納税人同住60歲或以上的父母或祖父母或外祖父母及一名傷殘兄弟或姊妹的人士

 

2024/25
課税年度
$

2023/24
課税年度
$

2018/19至
2022/23
課税年度
$

單身 3,828,250 3,828,250 3,828,250
已婚 4,950,250 4,950,250 4,950,250
已婚加一名子女^ 7,110,500 6,055,250 5,970,250
已婚加兩名子女^ 9,320,500 7,160,250 6,990,250
已婚加三名子女^ 11,530,500 8,265,250 8,010,250

單親家長

 

2024/25
課税年度
$

2023/24
課税年度
$

2018/19至
2022/23
課税年度
$

有一名子女^ 4,249,000 4,249,000 4,164,000
有兩名子女^ 5,708,000 5,354,000 5,184,000
有三名子女^ 7,918,000 6,459,000 6,204,000

注意: 各項扣除的影響未有在以上例表中反映。

^不包括子女出生課税年度的額外免税額

 

最近7年臨近須按標準税率繳税的每年入息水平資料
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修訂日期:2024年5月