薪俸税及個人入息課税税率

檢視薪俸税及個人入息課税税率前,可先了解怎樣計算你的應繳税款。本文還列出標準税率及臨近須按標準税率繳税的每年入息水平

若要確實是按標準税率或累進税率計算應繳税款,你須使用由税務局製作的簡單税款計算機來確定。

更多有關使用税款計算機

怎樣計算你的應繳税款

應課税入息實額,即應予評税的入息減去扣除及免税額,須按累進税率計算應繳税款。但若你所須繳付的税款超過以標準税率就你的總入息淨額 (即應予評税的入息減去扣除但沒有免税額) 而計算的數目,則你只須繳交較低税款。

2017/18 課税年度

 

應課税入息實額

税率

税款

 

$

 

$

45,000 2% 900
45,000 7% 3,150
   90,000    4,050
 45,000  12% 5,400
   135,000    9,450
餘額    17%  

2018/19 課税年度及其後#

 

應課税入息實額

税率

税款

 

$

 

$

50,000 2% 1,000
50,000 6% 3,000
   100,000    4,000
 50,000  10% 5,000
   150,000    9,000
 50,000  14% 7,000
   200,000    16,000
餘額    17%  

#     直至被取代為止

標準税率

課税年度 税率
2017/18及其後# 15%

#     直至被取代為止

 

税款寬減

課税年度

寬減税款的百分比

每宗個案寬減上限(元)

適用的税種類別

2017/18

75%

30,000  利得税、薪俸税及個人入息課税
2018/19

100%

20,000 利得税、薪俸税及個人入息課税
2019/20

100%

20,000 利得税、薪俸税及個人入息課税
2020/21

100%

10,000 利得税、薪俸税及個人入息課税
2021/22

100%

10,000 利得税、薪俸税及個人入息課税
2022/23

100%

6,000 利得税、薪俸税及個人入息課税

每年入息臨近以下水平的人士須按標準税率繳税

 

2023/24
課税年度
$

2018/19至
2022/23
課税年度
$

2017/18
課税年度
$

單身 2,022,000 2,022,000 1,797,000
已婚 3,144,000 3,144,000 2,919,000
已婚加一名子女^ 4,249,000 4,164,000 3,769,000
已婚加兩名子女^ 5,354,000 5,184,000 4,619,000
已婚加三名子女^ 6,459,000 6,204,000 5,469,000

供養兩名60歲或以上的父母或祖父母或外祖父母的人士

 

2023/24
課税年度
$

2018/19至
2022/23
課税年度
$

2017/18
課税年度
$

單身 2,872,000 2,872,000 2,579,000
已婚 3,994,000 3,994,000 3,701,000
已婚加一名子女^ 5,099,000 5,014,000 4,551,000
已婚加兩名子女^ 6,204,000 6,034,000 5,401,000
已婚加三名子女^ 7,309,000 7,054,000 6,251,000

供養兩名與納税人同住60歲或以上的父母或祖父母或外祖父母的人士

 

2023/24
課税年度
$

2018/19至
2022/23
課税年度
$

2017/18
課税年度
$

單身 3,722,000 3,722,000 3,361,000
已婚 4,844,000 4,844,000 4,483,000
已婚加一名子女^ 5,949,000 5,864,000 5,333,000
已婚加兩名子女^ 7,054,000 6,884,000 6,183,000
已婚加三名子女^ 8,159,000 7,904,000 7,033,000

供養一名與納税人同住60歲或以上的父母或祖父母或外祖父母及一名傷殘兄弟或姊妹的人士

 

2023/24
課税年度
$

2018/19至
2022/23
課税年度
$

2017/18
課税年度
$

單身 3,828,250 3,828,250 3,535,250
已婚 4,950,250 4,950,250 4,657,250
已婚加一名子女^ 6,055,250 5,970,250 5,507,250
已婚加兩名子女^ 7,160,250 6,990,250 6,357,250
已婚加三名子女^ 8,265,250 8,010,250 7,207,250

單親家長

 

2023/24
課税年度
$

2018/19至
2022/23
課税年度
$

2017/18
課税年度
$

有一名子女^ 4,249,000 4,164,000 3,769,000
有兩名子女^ 5,354,000 5,184,000 4,619,000
有三名子女^ 6,459,000 6,204,000 5,469,000

注意: 各項扣除的影響未有在以上例表中反映。

^不包括子女出生課税年度的額外免税額

最近7年臨近須按標準税率繳税的每年入息水平資料
本頁內容對你有幫助嗎?
本頁內容對你有幫助嗎?
歡迎輸入你的意見!(可選擇填寫)
請注意: 此表格並非用作處理查詢或投訴,如需協助,請致電(852)183 5500或電郵enquiry@1835500.gov.hk 聯絡24小時服務的支援中心。
多謝!你的意見只會用作改善「香港政府一站通」。
修訂日期:2023年4月