薪俸稅及個人入息課稅稅率

檢視薪俸稅及個人入息課稅稅率前,可先了解怎樣計算你的應繳稅款。本文還列出標準稅率及臨近須按標準稅率繳稅的每年入息水平

若要確實是按標準稅率或累進稅率計算應繳稅款,你須使用由稅務局製作的簡單稅款計算機來確定。

更多有關使用稅款計算機

怎樣計算你的應繳稅款

應課稅入息實額,即應予評稅的入息減去扣除及免稅額,須按累進稅率計算應繳稅款。但若你所須繳付的稅款超過以標準稅率就你的總入息淨額 (即應予評稅的入息減去扣除但沒有免稅額) 而計算的數目,則你只須繳交較低稅款。

2012/13 至 2016/17 課稅年度

 

應課稅入息實額

稅率

稅款

 

$

 

$

40,000 2% 800
40,000 7% 2,800
   80,000    3,600
 40,000  12% 4,800
   120,000    8,400
餘額    17%  

2017/18 課稅年度

 

應課稅入息實額

稅率

稅款

 

$

 

$

45,000 2% 900
45,000 7% 3,150
   90,000    4,050
 45,000  12% 5,400
   135,000    9,450
餘額    17%  

2018/19 課稅年度及其後#

 

應課稅入息實額

稅率

稅款

 

$

 

$

50,000 2% 1,000
50,000 6% 3,000
   100,000    4,000
 50,000  10% 5,000
   150,000    9,000
 50,000  14% 7,000
   200,000    16,000
餘額    17%  

#     直至被取代為止

標準稅率

課稅年度稅率
2012/13及其後# 15%

#     直至被取代為止

稅款寬減

課稅年度

寬減稅款的百分比

每宗個案寬減上限(元)

適用的稅種類別

2012/13及2013/14

75%

10,000 利得稅、薪俸稅及個人入息課稅
2014/15至2016/17

75%

20,000 利得稅、薪俸稅及個人入息課稅
2017/18

75%

30,000  利得稅、薪俸稅及個人入息課稅

每年入息臨近以下水平的人士須按標準稅率繳稅

 

2018/19
課稅年度
$

2017/18
課稅年度
$

2016/17
課稅年度
$

2015/16
課稅年度
$

單身 2,022,000 1,797,000 1,722,000 1,620,000
已婚 3,144,000 2,919,000 2,844,000 2,640,000
已婚加一名子女^ 4,164,000 3,769,000 3,694,000 3,490,000
已婚加兩名子女^ 5,184,000 4,619,000 4,544,000 4,340,000
已婚加三名子女^ 6,204,000 5,469,000 5,394,000 5,190,000

供養兩名60歲或以上的父母或祖父母或外祖父母的人士

 

2018/19
課稅年度
$

2017/18
課稅年度
$

2016/17
課稅年度
$

2015/16
課稅年度
$

單身 2,872,000 2,579,000 2,504,000 2,300,000
已婚 3,994,000 3,701,000 3,626,000 3,320,000
已婚加一名子女^ 5,014,000 4,551,000 4,476,000 4,170,000
已婚加兩名子女^ 6,034,000 5,401,000 5,326,000 5,020,000
已婚加三名子女^ 7,054,000 6,251,000 6,176,000 5,870,000

供養兩名與納稅人同住60歲或以上的父母或祖父母或外祖父母的人士

 

2018/19
課稅年度
$

2017/18
課稅年度
$

2016/17
課稅年度
$

2015/16
課稅年度
$

單身 3,722,000 3,361,000 3,286,000 2,980,000
已婚 4,844,000 4,483,000 4,408,000 4,000,000
已婚加一名子女^ 5,864,000 5,333,000 5,258,000 4,850,000
已婚加兩名子女^ 6,884,000 6,183,000 6,108,000 5,700,000
已婚加三名子女^ 7,904,000 7,033,000 6,958,000 6,550,000

供養一名與納稅人同住60歲或以上的父母或祖父母或外祖父母及一名傷殘兄弟或姊妹的人士

 

2018/19
課稅年度
$

2017/18
課稅年度
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2016/17
課稅年度
$

2015/16
課稅年度
$

單身 3,828,250 3,535,250 3,345,500 3,141,500
已婚 4,950,250 4,657,250 4,467,500 4,161,500
已婚加一名子女^ 5,970,250 5,507,250 5,317,500 5,011,500
已婚加兩名子女^ 6,990,250 6,357,250 6,167,500 5,861,500
已婚加三名子女^ 8,010,250 7,207,250 7,017,500 6,711,500

單親家長

 

2018/19
課稅年度
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2017/18
課稅年度
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2016/17
課稅年度
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2015/16
課稅年度
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有一名子女^ 4,164,000 3,769,000 3,694,000 3,490,000
有兩名子女^ 5,184,000 4,619,000 4,544,000 4,340,000
有三名子女^ 6,204,000 5,469,000 5,394,000 5,190,000

注意: 各項扣除的影響未有在以上例表中反映。

^不包括子女出生課稅年度的額外免稅額

最近7年臨近須按標準稅率繳稅的每年入息水平資料
修訂日期:2018年5月
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