利得税報税表及利得税報税表補充表格

若你以法團或合夥業務形式,經營行業、專業或業務,又或某非居住於香港的人士須以你的名義課税,你須填妥利得税報税表及任何所需補充表格,並在限期內交回税務局。本文介紹有關利得税報税表及補充表格的資料。

利得税報税表的類別

税務局會向法團及合夥業務經營者發出利得税報税表,而獨資經營的生意利潤應在個別人士報税表(BIR60)內申報。

利得税報税表分為以下3類。你可在此下載這些報税表的樣本作參考用途,但請勿以樣本的印文本來報税。

利得税報税表─法團(BIR51)利得税報税表─法團以外的人士(BIR52)利得税報税表─有關非居住於香港的人士(BIR54)

利得税報税表補充表格

自2019年4月1日起,本局引入利得税報税表補充表格,以供填報有關優惠制度和税務優惠的資料。補充表格為報税表的一部分,須連同報税表一併提交。你須下載適用的補充表格,並以電子方式填寫表格。就補充表格S1、S2、S3及S4,你可:

  • 將已填妥的表格列印及簽署,並連同報税表以文本形式一併提交,或者
  • 以電子紀錄形式提交報税表而將已填妥的表格匯出至XML檔案,並將XML檔案經香港政府一站通的利得税電子報税服務上載至税務局。

只有補充表格S1、S2、S3及S4可以電子方式連同電子利得税報税表提交。如你需提交任何其他補充表格,你需將所有已填妥的補充表格列印及簽署,並連同報税表以文本形式一併提交。

以下為可供下載的利得税報税表補充表格:

由2018/19課税年度起

由2020/21課税年度起

須填報的人士

新登記的業務

首份利得税報税表通常會於新業務開業或成立為法團當日起約18個月後發出。

持續經營的業務(每年大批發出報税表)

利得税報税表於每年4月份第1個工作日發出。

無須每年提交報税表的業務

對於尚未開業、或已停業及尚未重新營業的行業、專業或業務,又或所經營行業、專業或業務未有賺取應評税利潤,税務局則不會要求納税人每年提交利得税報税表。若税務局在覆查該等納税人的潛在税項責任時,會向其發出利得税報税表,納税人則仍須遵照規定填交報税表。

提交報税表的期限

通常提交期限

一般而言,利得税報税表及任何所需補充表格應該在發出日起1個月內交回税務局。提交期限在利得税報税表第1頁上已註明。

電子報税的進一步延期

為推廣電子報税,若小型法團和小型合夥業務將透過互聯網填報利得税報税表,税務局會批准較正常期限多兩星期的延期申請。請到填寫利得税報税表參閱有關法團/業務使用網上報税服務所須符合的條件。

整批延期提交2021/22年度報税表的安排

若你的税務代表在整批延期計劃下,辦妥申請延期提交你的2021/22年度利得税報税表,提交期限通常延展至下述日期:

結帳日期 提交日期可延展至

電子報税

提交日期可延展至

結帳日期「N」類
(結帳日期介乎4月1日至11月30日)
2022年6月30日 2022年7月14日
結帳日期「D」類
(結帳日期介乎12月1日至12月31日)
2022年8月31日 2022年9月14日
結帳日期「M」類
(結帳日期介乎1月1日至3月31日)
2022年11月15日 2022年11月29日
結帳日期「M」類而在本年度蒙受虧損的個案 2023年1月31日 2023年1月31日

在每年的年初,税務局會於税務局網頁(於「税務資料 – 個別人士/公司業務」下的「税務代表專欄」)刊登通函予各税務代表,詳述在來年有關整批延期提交報税表的安排事項,及如何申請整批延期的手續。

有關税務代表申請整批延期提交報税表

其他延期提交報税表的申請

在一般情況下,本局只會在極為例外的情況下,才會批准比在整批延期計劃下的延展期限更長的延期。你須以書面提出這類延期申請,並解釋未能準時提交報税表的原因,以及夾附有關證明文件。你不應假設本局會批准任何更長的延期。

想知道更多有關填寫及提交報税表,以及不依期提交報税表的後果,請瀏覽以下網頁:

填寫及提交報税表
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請注意: 此表格並非用作處理查詢或投訴,如需協助,請致電(852)183 5500或電郵enquiry@1835500.gov.hk 聯絡24小時服務的支援中心。
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修訂日期:2022年4月