GovHK 香港政府一站通：利得税報税表及利得税報税表補充表格

若你以法團或合夥業務形式，經營行業、專業或業務，又或某非居住於香港的人士須以你的名義課税，你須填妥利得税報税表及任何所需補充表格，並在限期內交回税務局。本文介紹有關利得税報税表及補充表格的資料。

利得税報税表的類別

税務局會向法團及合夥業務經營者發出利得税報税表，而獨資經營的生意利潤應在個別人士報税表（BIR60）內申報。

利得税報税表分為以下3類。你可在此下載這些報税表的樣本作參考用途，但請勿以樣本的印文本來報税。

利得税報税表─法團（BIR51）利得税報税表─法團以外的人士（BIR52）利得税報税表─有關非居住於香港的人士（BIR54）

利得税報税表補充表格

補充表格為利得税報税表的一部分。你需填報相關補充表格，如適用的話，以填報有關優惠制度和税務優惠的資料。視乎情況而定，你須下載適用的補充表格，並以電子方式填寫表格。

不論採用任何一種模式提交 2019/20 至 2025/26 課税年度的利得税報税表（包括 2019/20 及 2025/26 課税年度在內），所有補充表格必須經商業税務網站（BTP）或税務代表網站（TRP）的利得税報税表電子報税服務以電子方式提交。納税人須將以電子方式填妥的表格匯出為XML檔案，並經BTP或TRP的利得税報税表電子報税服務上傳該XML檔案作提交。詳情請參閱「上傳利得税報税表補充表格及佐證文件數據檔案」。

利得税報税表報税模式及相對應的補充表格及佐證文件數據格式

以下為可供下載的利得税報税表補充表格：

由2018/19課税年度起

由2020/21課税年度起

由2022/23課税年度起

由2023/24課税年度起

補充表格S21 - 處置股權權益的本地收益的税務明確性優化計劃（前稱為IR1481）
補充表格S22 - 知識產權收入的税務寬減（前稱為IR1482）

須填報的人士

新登記的業務

首份利得税報税表通常會於新業務開業或成立為法團當日起約18個月後發出。

持續經營的業務（每年大批發出報税表）

利得税報税表於每年4月份第1個工作日發出。

無須每年提交報税表的業務

對於尚未開業、或已停業及尚未重新營業的行業、專業或業務，又或所經營行業、專業或業務未有賺取應評税利潤，税務局則不會要求納税人每年提交利得税報税表。若税務局在覆查該等納税人的潛在税項責任時，會向其發出利得税報税表，納税人則仍須遵照規定填交報税表。

提交報税表的期限

通常提交期限

一般而言，利得税報税表及任何所需補充表格應該在發出日起1個月內交回税務局。提交期限在利得税報税表第1頁上已註明。

電子報税的進一步延期

為推廣電子報税，若法團和合夥業務將透過互聯網填報利得税報税表，税務局會批准較正常期限多一個月的延期申請。請到填寫利得税報税表參閱有關法團／合夥業務使用網上報税服務所須符合的條件。

整批延期提交2024/25年度報税表的安排

若你的税務代表在整批延期計劃下，辦妥申請延期提交你的2024/25年度利得税報税表，提交期限通常延展至下述日期：

結帳日期	提交日期可延展至	電子報税提交日期可延展至
結帳日期「N」類（結帳日期介乎4月1日至11月30日）	並無延期	2025年6月2日
結帳日期「D」類（結帳日期介乎12月1日至12月31日）	2025年8月15日	2025年9月15日
結帳日期「M」類（結帳日期介乎1月1日至3月31日）	2025年11月17日	2025年12月17日
結帳日期「M」類而在本年度蒙受虧損的個案	2026年2月2日	2026年2月2日

在每年的年初，税務局會於税務局網頁（於「税務資料 – 個別人士/公司業務」下的「税務代表專欄」）刊登通函予各税務代表，詳述在來年有關整批延期提交報税表的安排事項，及如何申請整批延期的手續。

有關税務代表申請整批延期提交報税表

其他延期提交報税表的申請

在一般情況下，本局只會在極為例外的情況下，才會批准比在整批延期計劃下的延展期限更長的延期。你須以書面提出這類延期申請，並解釋未能準時提交報税表的原因，以及夾附有關證明文件。你不應假設本局會批准任何更長的延期。

想知道更多有關填寫及提交報税表，以及不依期提交報税表的後果，請瀏覽以下網頁：

填寫及提交報税表