利得稅報稅表及利得稅報稅表補充表格

若你以法團或合夥業務形式,經營行業、專業或業務,又或某非居住於香港的人士須以你的名義課稅,你須填妥利得稅報稅表及任何所需補充表格,並在限期內交回稅務局。本文介紹有關利得稅報稅表及補充表格的資料。

利得稅報稅表的類別

稅務局會向法團及合夥業務經營者發出利得稅報稅表,而獨資經營的生意利潤應在個別人士報稅表(BIR60)內申報。

利得稅報稅表分為以下3類。你可在此下載這些報稅表的樣本作參考用途,但請勿以樣本的印文本來報稅

利得稅報稅表─法團(BIR51)利得稅報稅表─法團以外的人士(BIR52)利得稅報稅表─有關非居住於香港的人士(BIR54)

利得稅報稅表補充表格

自2019年4月1日起,本局引入10份利得稅報稅表補充表格(BIRS1至BIRS10),以供填報有關優惠制度和稅務優惠的資料。補充表格為報稅表的一部分,須連同報稅表一併遞交。你須下載適用的補充表格,並以電子方式填寫表格。已填妥的表格須列印及簽署,並連同報税表一併遞交。以下為可供下載的利得稅報稅表補充表格:

須填報的人士

新登記的業務

首份利得稅報稅表通常會於新業務開業或成立為法團當日起約18個月後發出。

持續經營的業務(每年大批發出報稅表)

利得稅報稅表於每年4月份第1個工作日發出。

無須每年提交報稅表的業務

對於尚未開業、或已停業及尚未重新營業的行業、專業或業務,又或所經營行業、專業或業務未有賺取應評稅利潤,稅務局則不會要求納稅人每年提交利得稅報稅表。若稅務局在覆查該等納稅人的潛在稅項責任時,會向其發出利得稅報稅表,納稅人則仍須遵照規定填交報稅表。

提交報稅表的期限

通常提交期限

一般而言,利得稅報稅表及任何所需補充表格應該在發出日起1個月內交回稅務局。提交期限在利得稅報稅表第1頁上已註明。

電子報稅的進一步延期

為推廣電子報稅,若小型法團和小型合夥業務將透過互聯網填報利得稅報稅表,稅務局會批准較正常期限多兩星期的延期申請。請按此參閱有關法團/業務使用網上報稅服務所須符合的條件。

整批延期提交2018/19年度報稅表的安排

若你的稅務代表在整批延期計劃下,辦妥申請延期提交你的2018/19年度利得稅報稅表,提交期限通常延展至下述日期:

結帳日期 提交日期可延展至

電子報稅

提交日期可延展至

結帳日期「N」類
(結帳日期介乎4月1日至11月30日)
並無延期(提交期限2019年5月2日) 2019年5月16日
結帳日期「D」類
(結帳日期介乎12月1日至12月31日)
2019年8月15日 2019年8月29日
 
結帳日期「M」類
(結帳日期介乎1月1日至3月31日)
2019年11月15日 2019年11月29日
 
結帳日期「M」類而在本年度蒙受虧損的個案 2020年1月31日 2020年1月31日

在每年的年初,稅務局會於稅務局網頁(於「稅務資料 – 個別人士/公司業務」下的「稅務代表專欄」)刊登通函予各稅務代表,詳述在來年有關整批延期提交報稅表的安排事項,及如何申請整批延期的手續。

有關稅務代表申請整批延期提交報稅表

其他延期提交報稅表的申請

在一般情況下,本局只會在極為例外的情況下,才會批准比在整批延期計劃下的延展期限更長的延期。你須以書面提出這類延期申請,並解釋未能準時提交報稅表的原因,以及夾附有關證明文件。你不應假設本局會批准任何更長的延期。

想知道更多有關填寫及提交報稅表,以及不依期提交報稅表的後果,請瀏覽以下網頁:

填寫及提交報稅表
修訂日期:2019年3月
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