利得税報税表及利得税報税表補充表格
若你以法團或合夥業務形式，經營行業、專業或業務，又或某非居住於香港的人士須以你的名義課税，你須填妥利得税報税表及任何所需補充表格，並在限期內交回税務局。本文介紹有關利得税報税表及補充表格的資料。
利得税報税表的類別
税務局會向法團及合夥業務經營者發出利得税報税表，而獨資經營的生意利潤應在個別人士報税表（BIR60）內申報。
利得税報税表分為以下3類。你可在此下載這些報税表的樣本作參考用途，但請勿以樣本的印文本來報税。
利得税報税表─法團（BIR51）利得税報税表─法團以外的人士（BIR52）利得税報税表─有關非居住於香港的人士（BIR54）利得税報税表補充表格
自2019年4月1日起，本局引入利得税報税表補充表格，以供填報有關優惠制度和税務優惠的資料。補充表格為報税表的一部分，須連同報税表一併提交。你須下載適用的補充表格，並以電子方式填寫表格。就補充表格S1、S2、S3及S4，你可：
- 將已填妥的表格列印及簽署，並連同報税表以文本形式一併提交，或者
- 以電子紀錄形式提交報税表而將已填妥的表格匯出至XML檔案，並將XML檔案經香港政府一站通的利得税電子報税服務上載至税務局。
只有補充表格S1、S2、S3及S4可以電子方式連同電子利得税報税表提交。如你需提交任何其他補充表格，你需將所有已填妥的補充表格列印及簽署，並連同報税表以文本形式一併提交。
以下為可供下載的利得税報税表補充表格：
由2018/19課税年度起
- 補充表格S1 - 選擇以兩級制利得税率課税的人士
- 補充表格S2 - 轉讓定價
- 補充表格S3 - 研發開支
- 補充表格S4 - 能源效益建築物裝置開支
- 補充表格S5 - 船舶擁有人
- 補充表格S6 - 專業再保險人
- 補充表格S7 - 獲授權專屬自保保險人
- 補充表格S8 - 合資格企業財資中心
- 補充表格S9 - 合資格飛機出租商
- 補充表格S10 - 合資格飛機租賃管理商
由2020/21課税年度起
須填報的人士
新登記的業務
首份利得税報税表通常會於新業務開業或成立為法團當日起約18個月後發出。
持續經營的業務（每年大批發出報税表）
利得税報税表於每年4月份第1個工作日發出。
無須每年提交報税表的業務
對於尚未開業、或已停業及尚未重新營業的行業、專業或業務，又或所經營行業、專業或業務未有賺取應評税利潤，税務局則不會要求納税人每年提交利得税報税表。若税務局在覆查該等納税人的潛在税項責任時，會向其發出利得税報税表，納税人則仍須遵照規定填交報税表。
提交報税表的期限
通常提交期限
一般而言，利得税報税表及任何所需補充表格應該在發出日起1個月內交回税務局。提交期限在利得税報税表第1頁上已註明。
電子報税的進一步延期
為推廣電子報税，若小型法團和小型合夥業務將透過互聯網填報利得税報税表，税務局會批准較正常期限多兩星期的延期申請。請到填寫利得税報税表參閱有關法團／業務使用網上報税服務所須符合的條件。
整批延期提交2021/22年度報税表的安排
若你的税務代表在整批延期計劃下，辦妥申請延期提交你的2021/22年度利得税報税表，提交期限通常延展至下述日期：
| 結帳日期 | 提交日期可延展至 |
電子報税 提交日期可延展至 |
|---|---|---|
| 結帳日期「N」類 （結帳日期介乎4月1日至11月30日） |
2022年6月30日 | 2022年7月14日 |
| 結帳日期「D」類 （結帳日期介乎12月1日至12月31日） |
2022年8月31日 | 2022年9月14日 |
| 結帳日期「M」類 （結帳日期介乎1月1日至3月31日） |
2022年11月15日 | 2022年11月29日 |
| 結帳日期「M」類而在本年度蒙受虧損的個案 | 2023年1月31日 | 2023年1月31日 |
在每年的年初，税務局會於税務局網頁（於「税務資料 – 個別人士/公司業務」下的「税務代表專欄」）刊登通函予各税務代表，詳述在來年有關整批延期提交報税表的安排事項，及如何申請整批延期的手續。
有關税務代表申請整批延期提交報税表其他延期提交報税表的申請
在一般情況下，本局只會在極為例外的情況下，才會批准比在整批延期計劃下的延展期限更長的延期。你須以書面提出這類延期申請，並解釋未能準時提交報税表的原因，以及夾附有關證明文件。你不應假設本局會批准任何更長的延期。
想知道更多有關填寫及提交報税表，以及不依期提交報税表的後果，請瀏覽以下網頁：
填寫及提交報税表
