利得税報税表電子報税的常見問題

以下3項是與利得税報税表電子報税有關的服務：

• 上傳利得税報税表補充表格及佐證文件數據檔案（供夾附補充表格、財務報表及税項計算表於利得税報税表）
• 填寫利得税報税表（供填寫報税資料）
• 提交利得税報税表（供以電子報税模式簽署及提交報税表，或以半電子報税模式列印報税表作簽署及提交）

是，詳情請參閱「税務易」保安資訊 。

不是。可以電子方式提交的法團或業務的利得税報税表，只限於2022/23至2024/25課税年度的利得税報税表。 

不可以。所有補充表格（S1至S22）必須以電子方式提交。

可以。在使用「上傳利得税報税表補充表格及佐證文件數據檔案」服務上傳補充表格後，你可以經同一服務列印及簽署「已上傳的補充表格電子檔案核對表」（附有二維碼），並連同利得税報税表及佐證文件一併以文本方式提交。核對表必須由簽署報税表的同一人士簽署。

提交報税表時只需夾附一張包含所有補充表格的核對表。

你應先使用「上傳利得税報税表補充表格及佐證文件數據檔案」服務上傳所需的補充表格、財務報表及税項計算表。

如你在填寫及儲存報税表草稿後才上傳所需的補充表格、財務報表及税項計算表，你須於「填寫利得税報税表」服務重新整理「利得税報税表補充表格及佐證文件」頁面及再次儲存報税表草稿以供提交。

如你已提交利得税報税表，就不可再上傳補充表格、財務報表及税項計算表。

你只可在利得税報税表仍未提交的情況下更換或移除已上傳的補充表格或加入新的表格。

你需要將新的或修改後的補充表格，與其他有效的表格一併上傳，以取代所有先前上傳的表格。如你需要移除個別的補充表格，你應重新上傳其他有效的表格，以取代所有先前上傳的表格。

如已提交利得税報税表，請參考問24。

你可以經「上傳利得税報税表補充表格及佐證文件數據檔案」服務選擇「列印已上傳的補充表格電子檔案核對表」重新列印核對表。

驗證結果（側重於架構及商業原則）將在一個工作天內提供。提示公布結果的電郵將發送至在上傳檔案過程中提供的聯絡人電郵地址。屆時，你可透過「上傳利得税報税表補充表格及佐證文件數據檔案」服務的「上傳利得税報税表佐證文件的檔案」頁面查看驗證結果。

你只可在利得税報税表仍未提交的情況下更換已上傳的財務報表及税項計算表。你需要將修改後的財務報表及税項計算表一併上傳，以取代先前上傳的檔案。

如已提交利得税報税表，請參考問24。

尚未連同利得税報税表提交的檔案將於上傳後最接近的三月中旬被清除。你可能需要在清除後重新擬備數據檔案以作提交。

是。你可在填寫利得税報税表期間按「儲存」鍵。

只有持有商業税務網站(BTP) 帳戶管理員或獲委任處理「利得税事宜」的BTP授權用戶及屬法團或業務以下其中一項身分的人士，才可以以電子方式簽署及提交利得税報税表：

利得税報税表－法團（BIR51）

• 董事
• 秘書
• 經理
• 投資經理（只適用於開放式基金型公司的法團）

利得税報税表－法團以外的人士（BIR52）

• 首合夥人
• 東主（如在評税基期內從合夥業務轉為獨資經營）
• 已故人士的遺囑執行人 
• 代理人／經理人（只限東主或合夥人皆不在本港居住）
• 有限合夥基金的普通合夥人
• 根據《有限合夥基金條例》（第 637 章）第 2 條界定的獲授權代表
• 有限合夥基金的投資經理
• 團體的主要職員

利得税報税表也可由服務提供者透過税務代表網站(TRP)代納税人經網上簽署及提交。服務提供者必須已取得納税人的「聘用服務提供者提交報税表的確認書」（IR1476），述明盡該納税人所知所信，該報税表、任何補充表格及佐證文件內所填報的一切資料，均屬正確及完整。

你無需上傳「聘用服務提供者提交報税表的確認書」（IR1476）。儘管如此，你必須保留該已簽妥的表格IR1476，在本局要求時提交。

可以。你可於「提交利得税報税表」服務選擇半電子報税模式，列印附有二維碼及交易參考編號（TRN）的報税表。每次列印利得税報税表均會產生獨立的交易參考編號。只有最後列印的報税表會被接納。

提交報税表人士（即問14所指定其中一項身分的人士）須使用他「税務易」的「個人税務網站」帳戶、認可的個人數碼證書或具有數碼簽署功能的「智方便」戶口簽署報税表。如果提交報税表人士獲納税人聘用為服務提供者，除了以上提述的認證方式簽署外，他亦可使用認可的機構數碼證書為納税人或代該納税人簽署報税表。

有關補充表格、財務報表及税項計算表以外的報税表資料，你可使用「填寫利得税報税表」服務讀取已儲存的報税表草稿，然後到所需部分更正資料。更正後，在「第4步 － 儲存報税表草稿作提交之用」核對報税表草稿。如所有資料正確，按「儲存以作提交及退出」或「儲存及進行提交」鍵，把報税表草稿儲存作提交之用。

如你是在使用「提交利得税報税表」服務時發現錯漏，請按模擬報税表底部的「更正資料」鍵，便可連結至「填寫利得税報税表」服務跟隨上述步驟修改報税表。

有關修改補充表格、財務報表及税項計算表的內容，請參考問8及問11。

你透過互聯網提交利得税報税表後，電腦熒幕上會即時顯示確認書，上面印有交易編號。

如你需要本局將確認書的內容通知其他人士，請你在「提交利得税報税表」服務的「簽署及提交」步驟提供他的電郵地址。本局得到你的授權，便會在發出確認書的同時，透過 e_alert@ird.gov.hk 將通知書的內容發送到你指定的電郵地址。如你獲客戶聘用為服務提供者，為你的客戶或代他提交利得税報税表，你可透過此渠道通知你的客戶有關以電子方式提交報税表的事宜。

如果要求的報税表資料有改變，「填寫利得税報税表」服務所提供的報税表樣版便需更新，更新的時間一般是每年四月一日。更新後，之前所儲存未完成的報税表便不會再保留。

「校驗和」是根據數據檔案運算得出。

各自內含補充表格、財務報表及税項計算表的檔案的「校驗和」分別顯示在：

• 緊接成功上傳檔案後在「上傳利得税報税表補充表格及佐證文件數據檔案」服務中顯示的確認書上
• 「填寫利得税報税表」服務中的「利得税報税表補充表格及佐證文件」頁面上
• 「填寫利得税報税表」服務中的報税表草稿中的「已上傳的電子檔案的詳細資料」部分
• 「提交利得税報税表」服務中的模擬報税表中的「已上傳的電子檔案的詳細資料」部分

報税表的「校驗和」分別顯示在：

• 「填寫利得税報税表」服務中的報税表草稿
• 「提交利得税報税表」服務中的模擬報税表
• 緊接提交報税表後在「提交利得税報税表」服務中顯示的確認書上

有關補充表格的資料，包括

• 傳送用Zip檔案的檔案名稱及「校驗和」；
• Zip檔案內含的補充表格各自的「校驗和」；及
• 成功上傳後「上傳利得税報税表補充表格及佐證文件數據檔案」服務的確認頁面上的交易參考編號

會在核對表上列出。你只需比較這些內容是否相同便可確定其準確性。如發現任何差異，你須核實有否上傳新檔案，並於「上傳利得税報税表補充表格及佐證文件數據檔案」服務列印新的核對表。

有關補充表格、財務報表及税項計算表的資料，包括

• 傳送用Zip檔案的檔案名稱及「校驗和」；及
• Zip檔案內含的補充表格各自的「校驗和」

會在報税表草稿內列出。你只需比較這些內容是否相同便可確定其準確性。如發現任何差異，你須核實有否上傳新Zip檔案，並於「填寫利得税報税表」服務重新整理「利得税報税表補充表格及佐證文件」頁面。

有關補充表格、財務報表及税項計算表以外的報税表資料，在「填寫利得税報税表」服務顯示的報税表草稿、「提交利得税報税表」服務顯示的模擬報税表、以及提交報税表確認書，都有一個「校驗和」。「校驗和」是根據報税表內的資料運算得出，如果提交的報税表和報税表草稿的內容一樣，在報税表草稿、模擬報税表和確認書上的「校驗和」數值應該完全相同。所以，你和報税表填寫者需比較報税表草稿和確認書上的「校驗和」數值，便可核實提交的報税表內容是否相同。

請向税務局局長提交經簽署的書面通知書，註明你的姓名、身分、法團／業務的名稱、檔案號碼、有關的課税年度及要更正或補充資料事項的詳情。你不應使用4頁的文本利得税報税表作上述用途。如你獲客戶聘用為服務提供者，為你的客戶或代他提交利得税報税表，請通知你的客戶提交上述的書面通知書。

如你選擇以電子方式提交利得税報税表，可申請額外延期一個月提交報税表。例如，就税務局在2025年4月1日發出的2024/25課税年度利得税報税表，可申請將提交日期延展至下述日期：：

非在整批延期計劃下(無聘請税務代表的個案) 

 在整批延期計劃下(聘有税務代表的個案)