利得税报税表电子报税的常见问题

以下3项是与利得税报税表电子报税有关的服务：

• 上传利得税报税表补充表格及佐证文件数据档案（供夹附补充表格、财务报表及税项计算表于利得税报税表）
• 填写利得税报税表（供填写报税资料）
• 提交利得税报税表（供以电子报税模式签署及提交报税表，或以半电子报税模式列印报税表作签署及提交）

是，详情请参阅「税务易」保安资讯 。

不是。可以电子方式提交的法团或业务的利得税报税表，只限于2022/23至2024/25课税年度的利得税报税表。 

不可以。所有补充表格（S1至S22）必须以电子方式提交。

可以。在使用「上传利得税报税表补充表格及佐证文件数据档案」服务上传补充表格后，你可以经同一服务列印及签署「已上传的补充表格电子档案核对表」（附有二维码），并连同利得税报税表及佐证文件一并以文本方式提交。核对表必须由签署报税表的同一人士签署。

提交报税表时只需夹附一张包含所有补充表格的核对表。

你应先使用「上传利得税报税表补充表格及佐证文件数据档案」服务上传所需的补充表格、财务报表及税项计算表。

如你在填写及储存报税表草稿后才上传所需的补充表格、财务报表及税项计算表，你须于「填写利得税报税表」服务重新整理「利得税报税表补充表格及佐证文件」页面及再次储存报税表草稿以供提交。

如你已提交利得税报税表，就不可再上传补充表格、财务报表及税项计算表。

你只可在利得税报税表仍未提交的情况下更换或移除已上传的补充表格或加入新的表格。

你需要将新的或修改后的补充表格，与其他有效的表格一并上传，以取代所有先前上传的表格。如你需要移除个别的补充表格，你应重新上传其他有效的表格，以取代所有先前上传的表格。

如已提交利得税报税表，请参考问24。

你可以经「上传利得税报税表补充表格及佐证文件数据档案」服务选择「列印已上传的补充表格电子档案核对表」重新列印核对表。

验证结果（侧重于架构及商业原则）将在一个工作天内提供。提示公布结果的电邮将发送至在上传档案过程中提供的联络人电邮地址。届时，你可透过「上传利得税报税表补充表格及佐证文件数据档案」服务的「上传利得税报税表佐证文件的档案」页面查看验证结果。

你只可在利得税报税表仍未提交的情况下更换已上传的财务报表及税项计算表。你需要将修改后的财务报表及税项计算表一并上传，以取代先前上传的档案。

如已提交利得税报税表，请参考问24。

尚未连同利得税报税表提交的档案将于上传后最接近的三月中旬被清除。你可能需要在清除后重新拟备数据档案以作提交。

是。你可在填写利得税报税表期间按「储存」键。

只有持有商业税务网站(BTP) 帐户管理员或获委任处理「利得税事宜」的BTP授权用户及属法团或业务以下其中一项身分的人士，才可以以电子方式签署及提交利得税报税表：

利得税报税表－法团（BIR51）

• 董事
• 秘书
• 经理
• 投资经理（只适用于开放式基金型公司的法团）

利得税报税表－法团以外的人士（BIR52）

• 首合伙人
• 东主（如在评税基期内从合伙业务转为独资经营）
• 已故人士的遗嘱执行人 
• 代理人／经理人（只限东主或合伙人皆不在本港居住）
• 有限合伙基金的普通合伙人
• 根据《有限合伙基金条例》（第 637 章）第 2 条界定的获授权代表
• 有限合伙基金的投资经理
• 团体的主要职员

利得税报税表也可由服务提供者透过税务代表网站(TRP)代纳税人经网上签署及提交。服务提供者必须已取得纳税人的「聘用服务提供者提交报税表的确认书」（IR1476），述明尽该纳税人所知所信，该报税表、任何补充表格及佐证文件内所填报的一切资料，均属正确及完整。

你无需上传「聘用服务提供者提交报税表的确认书」（IR1476）。尽管如此，你必须保留该已签妥的表格IR1476，在本局要求时提交。

可以。你可于「提交利得税报税表」服务选择半电子报税模式，列印附有二维码及交易参考编号（TRN）的报税表。每次列印利得税报税表均会产生独立的交易参考编号。只有最后列印的报税表会被接纳。

提交报税表人士（即问14所指定其中一项身分的人士）须使用他「税务易」的「个人税务网站」帐户、认可的个人数码证书或具有数码签署功能的「智方便」户口签署报税表。如果提交报税表人士获纳税人聘用为服务提供者，除了以上提述的认证方式签署外，他亦可使用认可的机构数码证书为纳税人或代该纳税人签署报税表。

有关补充表格、财务报表及税项计算表以外的报税表资料，你可使用「填写利得税报税表」服务读取已储存的报税表草稿，然后到所需部分更正资料。更正后，在「第4步 － 储存报税表草稿作提交之用」核对报税表草稿。如所有资料正确，按「储存以作提交及退出」或「储存及进行提交」键，把报税表草稿储存作提交之用。

如你是在使用「提交利得税报税表」服务时发现错漏，请按模拟报税表底部的「更正资料」键，便可连结至「填写利得税报税表」服务跟随上述步骤修改报税表。

有关修改补充表格、财务报表及税项计算表的内容，请参考问8及问11。

你透过互联网提交利得税报税表后，电脑荧幕上会即时显示确认书，上面印有交易编号。

如你需要本局将确认书的内容通知其他人士，请你在「提交利得税报税表」服务的「签署及提交」步骤提供他的电邮地址。本局得到你的授权，便会在发出确认书的同时，透过 e_alert@ird.gov.hk 将通知书的内容发送到你指定的电邮地址。如你获客户聘用为服务提供者，为你的客户或代他提交利得税报税表，你可透过此渠道通知你的客户有关以电子方式提交报税表的事宜。

如果要求的报税表资料有改变，「填写利得税报税表」服务所提供的报税表样版便需更新，更新的时间一般是每年四月一日。更新后，之前所储存未完成的报税表便不会再保留。

「校验和」是根据数据档案运算得出。

各自内含补充表格、财务报表及税项计算表的档案的「校验和」分别显示在：

• 紧接成功上传档案后在「上传利得税报税表补充表格及佐证文件数据档案」服务中显示的确认书上
• 「填写利得税报税表」服务中的「利得税报税表补充表格及佐证文件」页面上
• 「填写利得税报税表」服务中的报税表草稿中的「已上传的电子档案的详细资料」部分
• 「提交利得税报税表」服务中的模拟报税表中的「已上传的电子档案的详细资料」部分

报税表的「校验和」分别显示在：

• 「填写利得税报税表」服务中的报税表草稿
• 「提交利得税报税表」服务中的模拟报税表
• 紧接提交报税表后在「提交利得税报税表」服务中显示的确认书上

有关补充表格的资料，包括

• 传送用Zip档案的档案名称及「校验和」；
• Zip档案内含的补充表格各自的「校验和」；及
• 成功上传后「上传利得税报税表补充表格及佐证文件数据档案」服务的确认页面上的交易参考编号

会在核对表上列出。你只需比较这些内容是否相同便可确定其准确性。如发现任何差异，你须核实有否上传新档案，并于「上传利得税报税表补充表格及佐证文件数据档案」服务列印新的核对表。

有关补充表格、财务报表及税项计算表的资料，包括

• 传送用Zip档案的档案名称及「校验和」；及
• Zip档案内含的补充表格各自的「校验和」

会在报税表草稿内列出。你只需比较这些内容是否相同便可确定其准确性。如发现任何差异，你须核实有否上传新Zip档案，并于「填写利得税报税表」服务重新整理「利得税报税表补充表格及佐证文件」页面。

有关补充表格、财务报表及税项计算表以外的报税表资料，在「填写利得税报税表」服务显示的报税表草稿、「提交利得税报税表」服务显示的模拟报税表、以及提交报税表确认书，都有一个「校验和」。「校验和」是根据报税表内的资料运算得出，如果提交的报税表和报税表草稿的内容一样，在报税表草稿、模拟报税表和确认书上的「校验和」数值应该完全相同。所以，你和报税表填写者需比较报税表草稿和确认书上的「校验和」数值，便可核实提交的报税表内容是否相同。

请向税务局局长提交经签署的书面通知书，注明你的姓名、身分、法团／业务的名称、档案号码、有关的课税年度及要更正或补充资料事项的详情。你不应使用4页的文本利得税报税表作上述用途。如你获客户聘用为服务提供者，为你的客户或代他提交利得税报税表，请通知你的客户提交上述的书面通知书。

如你选择以电子方式提交利得税报税表，可申请额外延期一个月提交报税表。例如，就税务局在2025年4月1日发出的2024/25课税年度利得税报税表，可申请将提交日期延展至下述日期：：

非在整批延期计划下(无聘请税务代表的个案) 

 在整批延期计划下(聘有税务代表的个案)