網上填報利得稅報稅表的常見問題

  • 問1.
    「稅務易」提供哪些與網上填報利得稅報稅表有關的服務?

    「稅務易」提供以下4項與網上填報利得稅報稅表有關的服務:

    • 上載利得稅報稅表補充表格數據檔案(供夾附補充表格S1、S2、S3及S4於利得稅報稅表)
    • 填寫利得稅報稅表(供填寫報稅資料)
    • 提交利得稅報稅表(供簽署及提交報稅表)
    • 檢視利得稅報稅表(供查看經網上提交的報稅表)

     

  • 問3.
    我是否可以經互聯網填報任何課稅年度的利得稅報稅表?

    不是。可於網上填報的法團或合夥的利得稅報稅表,只限於2015/16至2020/21任何一個課稅年度的利得稅報稅表。此外,該法團或合夥須符合由稅務局局長指明的條件。

  • 問4.
    法團要符合哪些條件才可以使用網上報稅服務?

    在有關課稅年度,法團必須符合以下所有條件:

    • 在評稅基期內的總入息不超過2,000,000港元;
    • 未曾因使用在《稅務條例》第15(1)(a)、(b)或(ba)條所列舉的知識產權或轉讓在《稅務條例》第15(1)(bb) 條所指的表演者權利而支付或應累算款項予非居住於香港的人士;
    • 沒有任何根據《稅務條例》第20AE、20AF、20AX 及╱或20AY 條被視為應評稅利潤的收入;
    • 不是船舶擁有人;
    • 應評稅利潤╱經調整的虧損沒有包括任何得自根據《稅務條例》第14A(4) 條所定義為「短╱中期債務票據」(在2018 年4月1 日之前發行)的利息、利潤╱虧損、根據《稅務條例》第14AB條所定義為專業再保險人、獲授權專屬自保保險人、指明保險人或持牌保險經紀公司的利潤╱虧損、根據《稅務條例》第14C 條所定義為合資格企業財資中心的合資格利潤╱虧損、《稅務條例》第14G 條所定義為合資格飛機出租商或合資格飛機租賃管理商的合資格利潤╱虧損或根據《稅務條例》第14O條所定義為合資格船舶出租商或合資格船舶租賃管理商的合資格利潤╱虧損;
    • 沒有根據《稅務條例》第49(1)或49(1A)條所指明的避免雙重課稅安排申索稅務寬免;
    • 沒有就該課稅年度取得任何關於其稅務事項的事先裁定;
    • 沒有根據《稅務條例》第40AB條及附表17A,以指明另類債券計劃的「發起人」或「發債人」身分就某安排申索以債務方式處理稅務;
    • 沒有申索扣除監管資本證券所產生的分派;及
    • 不是非香港居民人士設於香港的常設機構。
  • 問5.
    合夥要符合哪些條件才可以使用網上報稅服務?

    在有關課稅年度,合夥必須符合以下所有條件:

    • 在評稅基期內的總入息不超過2,000,000港元;
    • 未曾因使用在《稅務條例》第15(1)(a)、(b)或(ba)條所列舉的知識產權或轉讓在《稅務條例》第15(1)(bb) 條所指的表演者權利而支付或應累算款項予非居住於香港的人士;
    • 沒有任何根據《稅務條例》第20AE、20AF 、20AX及╱或20AY 條被視為應評稅利潤的收入;
    • 不是船舶擁有人;
    • 應評稅利潤╱經調整的虧損沒有包括任何來自《稅務條例》第14A(4) 條所定義為「短╱中期債務票據」(在2018 年4月1 日之前發行)的利息、利潤╱虧損;
    • 沒有根據《稅務條例》第49(1)或49(1A)條所指明的避免雙重課稅安排申索稅務寬免;
    • 沒有就該課稅年度取得任何關於其稅務事項的事先裁定;
    • 沒有根據《稅務條例》第40AB條及附表17A,以指明另類債券計劃的「發起人」或「發債人」身分就某安排申索以債務方式處理稅務;
    • 在有關課稅年度的評稅基期內不可有多於6名合夥人(包括退出的合夥人),而所有合夥人都是個人;及
    • 不是非香港居民人士設於香港的常設機構。
  • 問6.
    誰人可以使用「上載利得稅報稅表補充表格數據檔案」服務上載所需的補充表格及「填寫利得稅報稅表」服務填寫報稅表?如果沒有「稅務易」帳戶,可否使用該服務?

    由有關法團或業務委任的任何人士,不論是否有「稅務易」帳戶,均可使用「上載利得稅報稅表補充表格數據檔案」及「填寫利得稅報稅表」服務。

  • 問7.
    稅務代表是否須要開立「稅務易」帳戶,才可為客戶在網上上載利得稅報稅表補充表格數據檔案及填寫利得稅報稅表?

    不論稅務代表是否有「稅務易」帳戶,也可使用「上載利得稅報稅表補充表格數據檔案」服務上載所需的補充表格及「填寫利得稅報稅表」服務為客戶在網上填寫報稅表。

  • 問8.
    我可以在哪裏找到「報稅表編號」?如果報稅表上未印有「報稅表編號」,我是否可以使用網上報稅服務?

    「報稅表編號」列印在利得稅報稅表首頁的右上方。未印有「報稅表編號」的報稅表不可以透過互聯網提交,該報稅表及所有所需的補充表格須以文本方式提交。

  • 問9.
    一間公司的「報稅表編號」是否每年都相同?

    不是。一間公司每一課稅年度的報稅表,都有不同的「報稅表編號」。因此,透過互聯網填報利得稅報稅表時,你必須使用相關課稅年度報稅表上的「報稅表編號」。

  • 問10.
    哪些補充表格可經由「上載利得稅報稅表補充表格數據檔案」服務上載?

    補充表格S1、S2、S3及S4。如你需夾附其他補充表格,你必須以文本方式提交報稅表及所有補充表格。切勿於網上提交部分補充表格(如S1)而又以文本形式提交其餘補充表格(如S5)。

  • 問11.
    我是否可以經網上上載補充表格但提交文本報稅表,或反過來,經網上提交報稅表但提交文本補充表格?

    不可以。你必須使用互聯網或文本其中一種方式同時提交報稅表及所有所需的補充表格。

  • 問12.
    我是否可以不經「上載利得稅報稅表補充表格數據檔案」服務而自行壓縮XML格式的補充表格?

    不可以。需要上載的檔案必須經「上載利得稅報稅表補充表格數據檔案」服務的壓縮功能進行壓縮。另外,系統所預設包含{8位數字商業登記號碼}-{4位數字課稅年度}-{S}-{12位數字時間標記}的Zip檔案名稱不應修改。

  • 問13.
    我應該在填寫利得稅報稅表之前或之後上載所需的補充表格?

    你應先使用「上載利得稅報稅表補充表格數據檔案」服務上載所需的補充表格。

    如你在填寫及儲存報稅表草稿後才上載所需的補充表格,你須開啓報稅表草稿,於「填寫利得稅報稅表」服務重新整理「補充表格」頁面及再次儲存報稅表草稿以供提交。

    如你已提交利得稅報稅表,就不可再上載補充表格。

  • 問14.
    我是否可以加入新的補充表格、更改內容或刪除已上載的補充表格?

    你只可在利得稅報稅表仍未經互聯網以電子方式提交的情況下進行加入、更改內容或刪除已上載的補充表格。請跟隨以下步驟:

    加入新的補充表格

    • 填寫需要附加的可輸入資料的PDF補充表格(如S2)並匯出XML檔案。
    • 經「上載利得稅報稅表補充表格數據檔案」服務的壓縮功能一併壓縮所有新匯出的XML檔案(如上述的S2)及原已上載的有效的XML檔案(如S1及S3),並取代原已上載的Zip檔案。

     

    更改補充表格的內容

    • 在可輸入資料的PDF補充表格更改內容(如S2)並匯出新的XML檔案。
    • 經「上載利得稅報稅表補充表格數據檔案」服務的壓縮功能一併壓縮所有新匯出的XML檔案(如上述的S2)及原已上載的有效的XML檔案(如S1及S3),並取代原已上載的Zip檔案。

     

    刪除補充表格

    • 如你欲刪除所有已上載的補充表格,使用「上載利得稅報稅表補充表格數據檔案」服務的刪除功能。
    • 如你欲刪除部分已上載的補充表格(如S2),使用「上載利得稅報稅表補充表格數據檔案」服務的壓縮功能壓縮其餘有效的補充表格(如S1及S3)並取代原已上載的Zip檔案。

     

    如你已擬備包括原已上載Zip檔案的資料的報稅表草稿,你必須開啟報稅表草稿,並於「填寫利得稅報稅表」服務重新整理「補充表格」頁面。

    如利得稅報稅表已與補充表格一併經互聯網提交,請參考問38

  • 問15.
    我已透過互聯網上載了內含補充表格的Zip檔案,但尚未提交報稅表。稅務局會保留該檔案多久?

    尚未連同利得稅報稅表提交的Zip檔案將於上載後最接近的三月中旬被清除。如你在該清除日期後才經互聯網提交利得稅報稅表,你必須以最新版本的補充表格重新擬備XML檔案、進行壓縮及上載Zip檔案,並連同最新版本的利得稅報稅表一併提交。

  • 問16.
    總入息不超過2,000,000元的「小型法團」的帳目是否不須要核數?

    不是。「小型法團」只是在遞交利得稅報稅表時,不須連同包括核數師報告書的佐證文件,而不是可獲豁免為帳目核數的法律規定。如果法律規定你的帳目是要核數的,你必須在報稅表的第7.1項內,敘明製備核數報告書的核數師名稱和核數師報告書的簽署日期。

  • 問17.
    透過互聯網提交利得稅報稅表後,公司是否須要另行遞交核數師報告書等佐證文件?

    現時只有小型法團/業務可使用網上報稅。在寄給你的報稅表格首頁內已說明,小型法團/業務只須提交利得稅報稅表格,但你必須保留核數師報告書等佐證文件,因為日後可能要遞交供本局作審核之用。

  • 問18.
    我是否可以將未完成的利得稅報稅表儲存,稍後才繼續填寫及提交?

    是。你可在填寫利得稅報稅表期間按「儲存」鍵,把已填寫的資料下載,儲存在你的電腦或其他儲存裝置中。要讀取已儲存的資料及繼續填寫報稅表,請返回「填寫利得稅報稅表」服務開啟該經加密處理的檔案。在確定顯示於「第5步 - 儲存報稅表草稿作提交之用」的報稅表草稿內容正確後,請按底部的「儲存以供提交」鍵,把報稅表草稿存檔在你的電腦或其他儲存裝置中,作日後提交之用。

  • 問19.
    一間公司可否保留它的報稅表草稿電腦檔案,用來填寫該公司下一年度的報稅表?

    不可以。一間公司每一課稅年度的利得稅報稅表,都有不同的「報稅表編號」,若你使用上年度的報稅表草稿電腦檔案來填報今年度的報稅表,系統會因「報稅表編號」不符,而不能開啟該草稿電腦檔案。

  • 問20.
    將報稅表草稿儲存在我的電腦或其他儲存裝置是否安全?

    是。報稅表草稿檔案是經加密處理,而且只可以透過「填寫利得稅報稅表」服務或「提交利得稅報稅表」服務開啟。

  • 問21.
    我是否可將報稅表草稿檔案儲存於磁碟或光碟內,連同報稅表草稿列印本一併交回稅務局?

    不可以。報稅表草稿列印本不是有效的報稅表,即使是經簽署證實的。

  • 問22.
    我使用「填寫利得稅報稅表」服務擬備了報稅表草稿,稅務局會否知悉或保存報稅表草稿的內容?

    不會。

  • 問23.
    我是否可列印模擬利得稅報稅表,並在該表的聲明書上親筆簽署,然後提交列印本?

    不可以。模擬報稅表列印本不是有效的報稅表,即使是經簽署證實的。它只可透過「稅務易」的系統經互聯網提交。

  • 問24.
    使用「填寫利得稅報稅表」服務擬備了報稅表草稿後,應該如何提交報稅表?

    負責提交該利得稅報稅表的人士,須登入他的「稅務易」帳戶,使用「提交利得稅報稅表」服務檢索報稅表草稿檔案,在以電子方式簽署及提交報稅表前,他並須輸入他的身分。

  • 問25.
    誰人可以使用「提交利得稅報稅表」服務經互聯網簽署及提交利得稅報稅表?

    只有屬以下身分的「稅務易」帳戶持有人,才可以經互聯網簽署及提交,符合網上報稅準則的利得稅報稅表:

    • 該法團的董事、秘書、經理或投資經理(只適用於開放式基金型公司的法團);
    • 該合夥的首合夥人;或
    • 該獨資經營業務的東主(只限在有關課稅年度的評稅基期內從合夥業務轉為獨資經營)。

    如果你沒有「稅務易」帳戶,請登入網址www.gov.hk/etax,完成簡單的登記程序開立「稅務易」帳戶。

  • 問26.
    在網上報稅時,我如何簽署利得稅報稅表?

    在網上提交利得稅報稅表,提交報稅表人士[即法團的董事、秘書、經理或投資經理(只適用於開放式基金型公司的法團),或合夥的首合夥人] 須使用他的「稅務易」通行密碼、「我的政府一站通」密碼、認可的個人數碼證書或具有數碼簽署功能的「智方便」戶口簽署報稅表。

  • 問27.
    一間公司要經互聯網簽署及提交利得稅報稅表,公司本身是否須要先開立「稅務易」帳戶?

    現時只有個別人士可以開立「稅務易」帳戶。公司使用網上報稅,須由該公司持有個人「稅務易」帳戶的董事、秘書、經理或投資經理(只適用於開放式基金型公司的法團),在網上簽署及提交該公司的報稅表。如欲申請「稅務易」帳戶,請登入網址www.gov.hk/etax,完成簡單的登記程序,即可開立。

  • 問28.
    稅務代表可否使用我的稅務編號和通行密碼,為我在網上提交利得稅報稅表?

    所有透過你的「稅務易」帳戶提交的報稅表,會被視為等同你親筆簽署確認的文本報稅表,你本人須為所提交資料的準確性承擔責任。為了保障你自己的利益,在任何時間及情況下,你都不應將你的稅務編號和通行密碼交給第三者使用。

  • 問29.
    擬備補充表格時是使用英文版本的可輸入資料的PDF補充表格,同樣地擬備報稅表草稿時是使用「填寫利得稅報稅表」服務的英文版本,我在提交報稅表時可否改用中文版本?

    你可選擇中文版本的「提交利得稅報稅表」服務來開啟報稅表草稿,模擬報稅表便會以中文顯示,供你核對。但是,已上載的補充表格的語言不會改變,除非你使用中文版本的可輸入資料的PDF再次擬備補充表格。

  • 問30.
    若我在提交利得稅報稅表前發現需要更正報稅表草稿,我該怎麼辦?

    有關補充表格以外的報稅表資料,你可使用「填寫利得稅報稅表」服務讀取已儲存的報稅表草稿,然後到所需部分更正資料。更正後,在「第5步 - 儲存報稅表草稿作提交之用」核對報稅表草稿。如所有資料正確,按「儲存以供提交」鍵,把報稅表草稿下載及存檔在你的電腦或其他儲存裝置中,作日後提交之用。

    如你是在使用「提交利得稅報稅表」服務時發現錯漏,請按模擬報稅表底部的「更正資料」鍵,便可連結至「填寫利得稅報稅表」服務修改報稅表。

    有關修改補充表格的內容,請參考問14

  • 問31.
    我如何能確知已成功透過互聯網提交利得稅報稅表?

    你透過互聯網提交利得稅報稅表後,電腦熒幕上會即時顯示確認書,上面印有交易編號。

    如你需要本局將確認書的內容通知其他人士,請你在「提交利得稅報稅表」服務的「第5步 - 簽署及提交」提供他的電郵地址。本局得到你的授權,便會在發出確認書的同時,透過 [email protected] 將通知書的內容發送到你指定的電郵地址。

  • 問32.
    我經互聯網提交利得稅報稅表後,還可否查看、儲存及列印該報稅表?

    可以。你經互聯網提交利得稅報稅表後,已即時可以使用「檢視利得稅報稅表」服務查看、儲存及列印該報稅表,限期為提交日期後的1個月內。本局建議你列印或儲存該報稅表作記錄。如要查看儲存在電腦或其他儲存裝置中的報稅表,須使用已連接互聯網的電腦。

  • 問33.
    獲授權代表可否使用「檢視利得稅報稅表」服務,查看透過互聯網提交的利得稅報稅表?

    不可以,「檢視利得稅報稅表」服務只供提交報稅表人士使用。

  • 問34.
    使用「填寫利得稅報稅表」服務或「提交利得稅報稅表」服務開啟報稅表草稿檔案有限期的嗎?

    在以下情況你不能再開啟報稅表草稿檔案:
     

    • 該報稅表經已提交
    • 「填寫利得稅報稅表」服務所提供的報稅表樣版,經已在擬備該報稅表草稿檔案之後更新

    如需要保存報稅表草稿,請你在完成「第5步 - 儲存報稅表草稿作提交之用」後,隨即列印該頁作記錄。

  • 問35.
    「填寫利得稅報稅表」服務所提供的報稅表樣版在甚麼情況下會更新?

    如果要求的報稅表資料有改變,「填寫利得稅報稅表」服務所提供的報稅表樣版便需更新,更新的時間一般是四月的第一個工作天。更新後,之前擬備的報稅表草稿便不能再使用。

  • 問36.
    甚麼是Zip檔案、內含的補充表格及報稅表的「校驗和」?在使用網上報稅的過程中,我在哪裏可找到「校驗和」?

    「校驗和」是根據補充表格及/或報稅表內的資料運算得出。

    補充表格及Zip檔案的「校驗和」分別顯示在:

    • 緊接成功上載Zip檔案後在「上載利得稅報稅表補充表格數據檔案」服務中顯示的確認書上
    • 「填寫利得稅報稅表」服務中的「補充表格」頁面上
    • 「填寫利得稅報稅表」服務中的報稅表草稿中的「已上載的補充表格」部分
    • 「提交利得稅報稅表」服務中的模擬報稅表中的「已上載的補充表格」部分
    • 「檢視利得稅報稅表」服務中的報稅表中的「已上載的補充表格」部分

     

    報稅表的「校驗和」分別顯示在:

    • 「填寫利得稅報稅表」服務中的報稅表草稿的個人資料收集聲明之下
    • 「提交利得稅報稅表」服務中的模擬報稅表的個人資料收集聲明之下
    • 緊接提交報稅表後在「提交利得稅報稅表」服務中顯示的確認書上
    • 「檢視利得稅報稅表」服務中的報稅表的個人資料收集聲明之下

  • 問37.
    我經互聯網提交了利得稅報稅表。我和報稅表填寫者如何確知提交了的報稅表資料(包括補充表格),與在「填寫利得稅報稅表」服務所擬備的報稅表草稿相同?

    有關補充表格的資料,包括

    • Zip檔案的檔案名稱及「校驗和」;
    • Zip檔案內含的補充表格各自的「校驗和」;及
    • 成功上載內含補充表格的Zip檔案後「上載利得稅報稅表補充表格數據檔案」服務的確認頁面上的交易參考編號

    會在報稅表草稿內列出。你和報稅表填寫者只需比較這些內容是否相同便可確定其準確性。如發現任何差異,你須核實有否上載新Zip檔案,並於「填寫利得稅報稅表」服務重新整理「補充表格」頁面。

    有關補充表格以外的報稅表資料,在「填寫利得稅報稅表」服務顯示的報稅表草稿之下、「提交利得稅報稅表」服務顯示的模擬報稅表之下、提交報稅表確認書、以及「檢視利得稅報稅表」服務所展示的報稅表之下,都有一個「校驗和」。「校驗和」是根據報稅表內的資料運算得出,如果提交的報稅表和報稅表草稿的內容一樣,在報稅表草稿、模擬報稅表、確認書和已提交的報稅表上的「校驗和」數值應該完全相同。所以,你和報稅表填寫者只需比較報稅表草稿和確認書上的「校驗和」數值,便可核實提交的報稅表內容是否相同。

  • 問38.
    我已透過互聯網提交利得稅報稅表及/或補充表格,但發覺填報的資料不對,我怎樣才可以更正或提交補充資料?

    請向稅務局局長提交經簽署的書面通知書,註明你的姓名、身分、法團/業務的名稱、檔案號碼、有關的課稅年度及要更正或補充資料事項的詳情。你應使用文本利得稅報稅表及/或補充表格作上述用途。

  • 問39.
    選擇透過互聯網提交利得稅報稅表會否獲額外延期提交報稅表?

    如你選擇透過互聯網提交利得稅報稅表,可申請額外延期兩星期提交報稅表。例如,就稅務局在2021年4月1日發出的2020/21課稅年度利得稅報稅表,可申請將提交日期延展至下述日期:

    非在整批延期計劃下(無聘請稅務代表的個案) 

    提交期限屆滿日

     

    網上報稅可申請將提交日期延展至

     2021年5月3日

     

    2021年5月17日

     在整批延期計劃下(聘有稅務代表的個案)

    結帳日期

     

    提交日期延展至

     

    網上報稅可申請將提交日期延展至

     介乎2020年4月1日至2020年11月30日者(結帳日期「N」類)

      2021年5月31日    2021年6月15日
             
     介乎2020年12月1日至2020年12月31日者(結帳日期「D」類)   2021年8月16日    2021年8月30日

     

         

     

    介乎2021年1月1日至2021年3月31日者(結帳日期「M」類)   2021年11月15日
    (屬非虧損的個案)
      2021年11月29日
        2022年1月31日
    (屬虧損的個案)
      2022年1月31日
  • 問40.
    當我在FireFox或Safari環境下儲存報稅表草稿檔案時,如何設定儲存資料夾?

     在FireFox或Safari環境下操作,報稅表草稿檔案會下載到預設的儲存資料夾內。透過以下步驟,你可隨意更改預設的儲存資料夾:

    • 若用戶是使用FireFox,可透過以下步驟更改設定:
    1. 在選單列上點選「工具」>「選項」;
    2. 點選「一般」>「下載」;
    3. 選取「全部檔案儲存到」一項及點擊「瀏覽鍵」,選擇你所要設定的資料夾;或
      選取「每次都問我要存到何處」一項。

    • 若用戶是使用Safari,可透過以下步驟更改設定:
    1. 在選單列上點選「偏好設定」>「一般」;
    2. 在「將檔案下載至」選項中,輸入你所要設定的資料夾。

     

     

本頁內容對你有幫助嗎?
本頁內容對你有幫助嗎?
歡迎輸入你的意見!(可選擇填寫)
請注意: 此表格並非用作處理查詢或投訴,如需協助,請致電(852)183 5500或電郵[email protected] 聯絡24小時服務的支援中心。
多謝!你的意見只會用作改善「香港政府一站通」。
覆檢日期:2021年6月