緩繳暫繳税

你可根據《税務條例》訂明的理由，以書面申請緩繳部分或全部暫繳税。本文為你解釋有關申請的限期、方法及理由。

申請的限期

你的緩繳暫繳税申請書必須在以下期間內送交税務局：

• 在繳付暫繳税限期前28天；或
• 在繳付暫繳税通知書發出日期後14天內；

以較遲者為準。

如你的暫繳税款是分兩期繳交，而你在限期前已繳交了第一期税款，你仍可申請暫緩繳交第二期的全部或部分税款，但必須遵守税務條例訂明的申請限期和理由。

申請方法

你必須以書面提出申請緩繳暫繳税。你可下載表格IR1121，填妥表格有關部分，簽署後交回税務局。

郵寄地址：

税務局局長
香港九龍協調道郵政局郵箱28487號

傳真號碼： 2519 6896

本局不會接收郵資不足的信件。為確保郵遞無誤，請在投寄郵件時支付足額郵資。(詳情)

下載申請暫緩繳納暫繳税:
表格IR1121

如你是「税務易」帳戶持有人，可透過「税務易」就受僱工作入息、業務利潤和物業收入處理電子申請緩繳暫繳税，並會即時收到申請確認。

申請理由

暫繳利得税

你可根據以下其中一個情況申請緩繳暫繳利得税：

• 你在該課税年度的應評税利潤，少於或可能會少於上一年度應評税利潤的 90%，或少於或可能會少於暫繳税課税年度的評估利潤的90%。
  
  有關證明文件(包括不少於8個月並經簽妥的帳目擬本) 必須隨申請書一併提交。
• 結轉入該課税年度抵銷的任何虧損額被遺漏或有不確之處。
• 你已停止經營或會在該課税年度結束前停止經營你的行業、專業或業務，而且就該課税年度須評估的應評税利潤，少於或可能會少於上一年度應評税的利潤，或少於或可能會少於暫繳年度的評估利潤。
• 你已就暫繳税課税年度選擇個人入息課税， 而按這方法你可能會少付税款。
• 你已就上年度的利得税評税提出反對。

暫繳薪俸税

你可根據以下其中一個情況申請緩繳暫繳薪俸税：

• 你有資格得到未有在暫繳税通知書中計算的免税額。例如：在暫繳税課税年度內新生子女的子女免税額，或因父母屆滿合資格的年齡而可得到的供養父母免税額。
  
  有關申索免税額所需的資料必須清楚填寫在申請書內，例如新生子女的姓名及出生日期，或受養父母或祖父母或外祖父母的姓名、出生日期、香港身分證號碼和在有關年度是否通常在香港居住。
  
  更多關於基本及其他免税額的資料

• 你在暫繳税課税年度的應課税入息實額，少於或可能會少於前一年度的應課税入息實額的90 %，又或少於或可能會少於暫繳税課税年度估計入息的90%。

• 你已在或相當可能在暫繳薪俸税課税年度支付個人進修開支、認可退休計劃供款、住宿照顧開支、居所貸款利息、自願醫保計劃保單下的合資格保費、合資格年金保費、可扣税強積金供款或住宅租金，而該等開支超過或相當可能超過在暫繳税課税年度的上一年而指明的款額。
  
   更多關於税項扣除的資料

• 你已停止或會在暫繳税課税年度終結前停止賺取應課薪俸税入息。
  
  你須在申請書內清楚填寫整個課税年度估計入息的數額。例如：你打算申請暫緩繳交2023/24課税年度的暫繳薪俸税，你須列明你於2023年4月1日至2024年3月31日的估計入息，並提供入息減少的原因，例如失業、退休及減薪。
    
• 你已就上年度的薪俸税評税提出反對。
  
  關於申請緩繳暫繳薪俸税的常見問題

暫繳物業税

你可根據以下其中一個情況申請緩繳暫繳物業税：

• 暫繳税課税年度的物業應評税值，少於或可能會少於上一年度的應評税值的90%，或者少於或可能會少於暫繳税課税年度的估計應評税值的90%。
  
  例如：你要就$300,000的物業應評税值繳交暫繳物業税。如該物業在暫繳税課税年度的應評税值是少於或可能會少於$270,000，你便可申請緩繳暫繳税。
  
  你須將有關已收租金及應收租金的資料隨申請書一併提交。
• 你已經不是某物業的業主，或者會在暫繳税課税年度終結前不再是該物業業主，因而令暫繳税應評税值減少。
  
  你須將有關停止成為業主的日期、已收租金及應收租金的資料隨申請書一併提交。
• 你已就暫繳税課税年度選擇個人入息課税，而按這方法你可能會少付税款。
• 你已就上年度的物業税評税提出反對。