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檢視薪俸稅及個人入息課稅稅率前,可先了解怎樣計算你的應繳稅款。本文還列出標準稅率及須按標準稅率繳稅的每年入息水平

怎樣計算你的應繳稅款

應課稅入息實額,即應予評稅的入息減去扣除及免稅額,須按累進稅率計算應繳稅款。但若你所須繳付的稅款超過以標準稅率就你的總入息淨額 (即應予評稅的入息減去扣除但沒有免稅額) 而計算的數目,則你只須繳交較低稅款。

2008/09 至 2014/15*

 應課稅入息實額稅率稅款
 $ $
40,0002%800
40,0007%2,800
 80,000 3,600
40,00012%4,800
 120,000 8,400
餘額 17% 

稅款寬減

課稅年度寬減稅款的百分比每宗個案寬減上限(元)適用的稅種類別

2008/09

100%

8,000

薪俸稅及個人入息課稅

2009/10及2010/11

75%

6,000

薪俸稅及個人入息課稅

2011/12

75%

12,000

薪俸稅、利得稅及個人入息課稅

2012/13

75%

10,000

薪俸稅、利得稅及個人入息課稅

2013/14*

75%

10,000

薪俸稅、利得稅及個人入息課稅

*        財政司司長在2014-15年度財政預算案所建議的稅務措施須經立法程序才可實施。

2007/08 課稅年度

 應課稅入息實額稅率稅款
 $ $
35,0002%700
35,0007%2,450
 70,000 3,150
35,00012%4,200
 105,000 7,350
餘額 17% 

2007/08年度薪俸稅及個人入息課稅可獲寛減最後評稅百分之七十五的稅款,每宗個案以25,000元為上限。

標準稅率

課稅年度稅率
2008/09及其後*15%
2007/0816%

稅款寬減

課稅年度寬減稅款的百分比每宗個案寬減上限(元)適用的稅種類別

2007/08

75%

25,000

薪俸稅、利得稅、物業稅及個人入息課稅

2008/09

100%

8,000

薪俸稅及個人入息課稅

2009/10及2010/11

75%

6,000

薪俸稅及個人入息課稅

2011/12

75%

12,000

薪俸稅、利得稅及個人入息課稅

2012/13

75%

10,000

薪俸稅、利得稅及個人入息課稅

2013/14*

75%

10,000

薪俸稅、利得稅及個人入息課稅

*        財政司司長在2014-15年度財政預算案所建議的稅務措施須經立法程序才可實施。

每年入息達到以下水平的人士須按標準稅率繳稅

 2007/08
課稅年度
$
2008/09 
至 2010/11
課稅年度
$
2011/12
課稅年度
$
2012/13
課稅年度
$
2013/14
課稅年度
$
2014/15*
課稅年度
$
單身2,750,0001,518,0001,518,0001,620,0001,620,000 1,620,000
已婚4,450,0002,436,0002,436,0002,640,0002,640,000 2,640,000
已婚加一名子女#5,300,0002,861,0002,946,0003,175,5003,235,000 3,235,000
已婚加兩名子女#6,150,0003,286,0003,456,0003,711,0003,830,000 3,830,000
已婚加三名子女#7,000,0003,711,0003,966,0004,246,5004,425,000 4,425,000

供養兩名60歲或以上的父母或祖父母或外祖父母的人士

 2007/08
課稅年度
$
2008/09 
至 2010/11
課稅年度
$
2011/12
課稅年度
$
2012/13
課稅年度
$
2013/14
課稅年度
$
2014/15*
課稅年度
$
單身3,770,0002,028,0002,130,0002,266,0002,266,000 2,300,000
已婚5,470,0002,946,0003,048,0003,286,0003,286,000 3,320,000
已婚加一名子女#6,320,0003,371,0003,558,0003,821,5003,881,000 3,915,000
已婚加兩名子女#7,170,0003,796,0004,068,0004,357,0004,476,000 4,510,000
已婚加三名子女#8,020,0004,221,0004,578,0004,892,5005,071,000 5,105,000

供養兩名與納稅人同住60歲或以上的父母或祖父母或外祖父母的人士

 2007/08
課稅年度
$
2008/09 
至 2010/11
課稅年度
$
2011/12
課稅年度
$
2012/13
課稅年度
$
2013/14
課稅年度
$
2014/15*
課稅年度
$
單身4,790,0002,538,0002,742,0002,912,0002,912,000 2,980,000
已婚6,490,0003,456,0003,660,0003,932,0003,932,000 4,000,000
已婚加一名子女#7,340,0003,881,0004,170,0004,467,5004,527,000 4,595,000
已婚加兩名子女#8,190,0004,306,0004,680,0005,003,0005,122,000 5,190,000
已婚加三名子女#9,040,0004,731,0005,190,0005,538,5005,717,000 5,785,000

供養一名與納稅人同住60歲或以上的父母或祖父母或外祖父母及一名傷殘兄弟或姊妹的人士

 2007/08
課稅年度
$
2008/09 
至 2010/11
課稅年度
$
2011/12
課稅年度
$
2012/13
課稅年度
$
2013/14
課稅年度
$
2014/15*
課稅年度
$
單身5,300,0002,793,0002,895,0003,107,5003,107,500 3,141,500
已婚7,000,0003,711,0003,813,0004,127,5004,127,500 4,161,500
已婚加一名子女#7,850,0004,136,0004,323,0004,663,0004,722,500 4,756,500
已婚加兩名子女#8,700,0004,561,0004,833,0005,198,5005,317,500 5,351,500
已婚加三名子女#9,550,0004,986,0005,343,0005,734,0005,912,500 5,946,500

單親家長

 2007/08
課稅年度
$
2008/09 
至 2010/11
課稅年度
$
2011/12
課稅年度
$
2012/13
課稅年度
$
2013/14
課稅年度
$
2014/15*
課稅年度
$
有一名子女#5,300,0002,861,0002,946,0003,175,5003,235,000 3,235,000
有兩名子女#6,150,0003,286,0003,456,0003,711,0003,830,000 3,830,000
有三名子女#7,000,0003,711,0003,966,0004,246,5004,425,000 4,425,000

注意: 各項扣除的影響未有在以上例表中反映。

*      財政司司長在2014-15年度財政預算案所建議的稅務措施須經立法程序才可實施。

# 不包括初生子女免稅額

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修訂日期:2014 年 2 月

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  • 互動媒體大獎 2012 - 最優秀網站(政府類別)
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