薪俸稅及個人入息課稅稅率
檢視薪俸稅及個人入息課稅稅率前，可先了解怎樣計算你的應繳稅款。本文還列出標準稅率及須按標準稅率繳稅的每年入息水平。
怎樣計算你的應繳稅款
應課稅入息實額，即應評稅入息減去扣除及免稅額，須按累進稅率計算應繳稅款。但若你所須繳付的稅款超過以標準稅率就你的總入息淨額 (即應評稅入息減去扣除但沒有免稅額) 而計算的數目，則你只須繳交較低稅款。
2008/09 及 2009/10* 課稅年度
| 應課稅入息實額 | 稅率 | 稅款 | |
| $ | $ | ||
| 首 | 40,000 | 2% | 800 |
| 另 | 40,000 | 7% | 2,800 |
| 80,000 | 3,600 | ||
| 另 | 40,000 | 12% | 4,800 |
| 120,000 | 8,400 | ||
| 餘額 | 17% |
2008/09年度薪俸稅及個人入息課稅可獲寛減最後評稅100%的稅款，每宗個案以$8,000為上限。
＊ 2010-11財政預算案建議一次過寬減2009/10年度薪俸稅及個人入息課稅最後評稅75%的稅款，每宗個案以$6,000為上限。建議有待法例正式通過。
2007/08 課稅年度
| 應課稅入息實額 | 稅率 | 稅款 | |
| $ | $ | ||
| 首 | 35,000 | 2% | 700 |
| 另 | 35,000 | 7% | 2,450 |
| 70,000 | 3,150 | ||
| 另 | 35,000 | 12% | 4,200 |
| 105,000 | 7,350 | ||
| 餘額 | 17% |
2007/08年度薪俸稅及個人入息課稅稅款的75%可獲寬減，每宗個案以$25,000為上限。
2006/07 課稅年度
| 應課稅入息實額 | 稅率 | 稅款 | |
| $ | $ | ||
| 首 | 30,000 | 2% | 600 |
| 另 | 30,000 | 7% | 2,100 |
| 60,000 | 2,700 | ||
| 另 | 30,000 | 13% | 3,900 |
| 90,000 | 6,600 | ||
| 餘額 | 19% |
2006/07年度薪俸稅及個人入息課稅稅款的50%可獲寬減，每宗個案以$15,000為上限。
2004/05 及 2005/06 課稅年度
| 應課稅入息實額 | 稅率 | 稅款 | |
| $ | $ | ||
| 首 | 30,000 | 2% | 600 |
| 另 | 30,000 | 8% | 2,400 |
| 60,000 | 3,000 | ||
| 另 | 30,000 | 14% | 4,200 |
| 90,000 | 7,200 | ||
| 餘額 | 20% |
2003/04 課稅年度
| 應課稅入息實額 | 稅率 | 稅款 | |
| $ | $ | ||
| 首 | 32,500 | 2% | 650.00 |
| 另 | 32,500 | 7.5% | 2,437.50 |
| 65,000 | 3,087.50 | ||
| 另 | 32,500 | 13% | 4,225.00 |
| 97,500 | 7,312.50 | ||
| 餘額 | 18.5% |
標準稅率
| 課稅年度 | 稅率 |
| 2008/09及其後 (註) | 15% |
| 2004/05 至 2007/08 (註) | 16% |
| 2003/04 | 15.5% |
(註)
(1) 2010-11財政預算案建議一次過寬減2009/10年度薪俸稅及個人入息課稅最後評稅75%的稅款，每宗個案以$6,000為上限。建議有待法例正式通過。
(2) 2008/09年度薪俸稅及個人入息課稅稅款的100%可獲寬減，每宗個案以$8,000為上限。
(3) 2007/08年度薪俸稅、物業稅、利得稅及個人入息課稅稅款的75%可獲寬減，每宗個案以$25,000為上限。
(4) 2006/07年度薪俸稅及個人入息課稅稅款的50%可獲寬減，每宗個案以$15,000為上限。
每年入息達到以下水平的人士須按標準稅率繳稅
2006/07 課稅年度 $ | 2007/08 課稅年度 $ | 2008/09 課稅年度 $ | |
| 單身 | 983,334 | 2,750,000 | 1,518,000 |
| 已婚 | 1,616,667 | 4,450,000 | 2,436,000 |
| 已婚加一名子女 | 1,870,000 | 5,300,000 | 2,861,000 |
| 已婚加兩名子女 | 2,123,334 | 6,150,000 | 3,286,000 |
| 已婚加三名子女 | 2,376,667 | 7,000,000 | 3,711,000 |
供養兩名60歲或以上的父母或祖父母或外祖父母的人士
2006/07 課稅年度 $ | 2007/08 課稅年度 $ | 2008/09 課稅年度 $ | |
| 單身 | 1,363,334 | 3,770,000 | 2,028,000 |
| 已婚 | 1,996,667 | 5,470,000 | 2,946,000 |
| 已婚加一名子女 | 2,250,000 | 6,320,000 | 3,371,000 |
| 已婚加兩名子女 | 2,503,334 | 7,170,000 | 3,796,000 |
| 已婚加三名子女 | 2,756,667 | 8,020,000 | 4,221,000 |
供養兩名與納稅人同住60歲或以上的父母或祖父母或外祖父母的人士
2006/07 課稅年度 $ | 2007/08 課稅年度 $ | 2008/09 課稅年度 $ | |
| 單身 | 1,743,334 | 4,790,000 | 2,538,000 |
| 已婚 | 2,376,667 | 6,490,000 | 3,456,000 |
| 已婚加一名子女 | 2,630,000 | 7,340,000 | 3,881,000 |
| 已婚加兩名子女 | 2,883,334 | 8,190,000 | 4,306,000 |
| 已婚加三名子女 | 3,136,667 | 9,040,000 | 4,731,000 |
供養一名與納稅人同住60歲或以上的父母或祖父母或外祖父母的人士及一名傷殘兄弟或姊妹的人士
2006/07 課稅年度 $ | 2007/08 課稅年度 $ | 2008/09 課稅年度 $ | |
| 單身 | 1,933,334 | 5,300,000 | 2,793,000 |
| 已婚 | 2,566,667 | 7,000,000 | 3,711,000 |
| 已婚加一名子女 | 2,820,000 | 7,850,000 | 4,136,000 |
| 已婚加兩名子女 | 3,073,334 | 8,700,000 | 4,561,000 |
| 已婚加三名子女 | 3,326,667 | 9,550,000 | 4,986,000 |
單親家長
2006/07 課稅年度 $ | 2007/08 課稅年度 $ | 2008/09 課稅年度 $ | |
| 有一名子女 | 1,870,000 | 5,300,000 | 2,861,000 |
| 有兩名子女 | 2,123,334 | 6,150,000 | 3,286,000 |
| 有三名子女 | 2,376,667 | 7,000,000 | 3,711,000 |
注意： 各項扣除的影響未有在以上例表中反映。
相關連結
- 薪俸稅及個人入息課稅http://www.gov.hk/tc/residents/taxes/salaries/index.htm
- 利得稅http://www.ird.gov.hk/chi/tax/bus_pft.htm
- 稅務上訴委員會http://www.info.gov.hk/bor/index.htm
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