薪俸稅及個人入息課稅稅率

檢視薪俸稅及個人入息課稅稅率前,可先了解怎樣計算你的應繳稅款。本文還列出標準稅率及須按標準稅率繳稅的每年入息水平

怎樣計算你的應繳稅款

應課稅入息實額,即應予評稅的入息減去扣除及免稅額,須按累進稅率計算應繳稅款。但若你所須繳付的稅款超過以標準稅率就你的總入息淨額 (即應予評稅的入息減去扣除但沒有免稅額) 而計算的數目,則你只須繳交較低稅款。

2010/11 課稅年度及其後#

  應課稅入息實額 稅率 稅款
  $   $
40,000 2% 800
40,000 7% 2,800
   80,000    3,600
 40,000  12% 4,800
   120,000    8,400
餘額    17%  

#     直至被取代為止

 稅款寬減

課稅年度 寬減稅款的百分比 每宗個案寬減上限(元) 適用的稅種類別
2010/11

75%

6,000 薪俸稅及個人入息課稅
2011/12

75%

12,000 薪俸稅、利得稅及個人入息課稅
2012/13及2013/14

75%

10,000 薪俸稅、利得稅及個人入息課稅
2014/15

75%

20,000 薪俸稅、利得稅及個人入息課稅
2015/16

75%

20,000 薪俸稅、利得稅及個人入息課稅

 

標準稅率

課稅年度 稅率
2010/11及其後# 15%

#     直至被取代為止

稅款寬減

課稅年度 寬減稅款的百分比 每宗個案寬減上限(元) 適用的稅種類別
2010/11

75%

6,000 薪俸稅及個人入息課稅
2011/12

75%

12,000 薪俸稅、利得稅及個人入息課稅
2012/13及2013/14

75%

10,000 薪俸稅、利得稅及個人入息課稅
2014/15

75%

20,000 薪俸稅、利得稅及個人入息課稅
2015/16

75%

20,000 薪俸稅、利得稅及個人入息課稅

 

每年入息達到以下水平的人士須按標準稅率繳稅

 

2016/17
課稅年度
$

2015/16
課稅年度
$

2014/15
課稅年度
$

2013/14
課稅年度
$

2012/13
課稅年度
$

2011/12
課稅年度
$

2010/11
課稅年度
$

單身 1,722,000 1,620,000 1,620,000 1,620,000  1,620,000 1,518,000 1,518,000
已婚 2,844,000 2,640,000 2,640,000 2,640,000  2,640,000 2,436,000 2,436,000
已婚加一名子女^ 3,694,000 3,490,000 3,235,000 3,235,000  3,175,500 2,946,000 2,861,000
已婚加兩名子女^ 4,544,000 4,340,000 3,830,000 3,830,000  3,711,000 3,456,000 3,286,000
已婚加三名子女^ 5,394,000 5,190,000 4,425,000 4,425,000  4,246,500 3,966,000 3,711,000

供養兩名60歲或以上的父母或祖父母或外祖父母的人士

 

2016/17
課稅年度
$

2015/16
課稅年度
$

2014/15
課稅年度
$

2013/14
課稅年度
$

2012/13
課稅年度
$

2011/12
課稅年度
$

2010/11
課稅年度
$

單身 2,504,000 2,300,000 2,300,000 2,266,000  2,266,000 2,130,000 2,028,000
已婚 3,626,000 3,320,000 3,320,000 3,286,000  3,286,000 3,048,000 2,946,000
已婚加一名子女^ 4,476,000 4,170,000 3,915,000 3,881,000  3,821,500 3,558,000 3,371,000
已婚加兩名子女^ 5,326,000 5,020,000 4,510,000 4,476,000  4,357,000 4,068,000 3,796,000
已婚加三名子女^ 6,176,000 5,870,000 5,105,000 5,071,000  4,892,500 4,578,000 4,221,000

供養兩名與納稅人同住60歲或以上的父母或祖父母或外祖父母的人士

 

2016/17
課稅年度
$

2015/16
課稅年度
$

2014/15
課稅年度
$

2013/14
課稅年度
$

2012/13
課稅年度
$

2011/12
課稅年度
$

2010/11
課稅年度
$

單身 3,286,000 2,980,000 2,980,000 2,912,000  2,912,000 2,742,000 2,538,000
已婚 4,408,000 4,000,000 4,000,000 3,932,000  3,932,000 3,660,000 3,456,000
已婚加一名子女^ 5,258,000 4,850,000 4,595,000 4,527,000  4,467,500 4,170,000 3,881,000
已婚加兩名子女^ 6,108,000 5,700,000 5,190,000 5,122,000  5,003,000 4,680,000 4,306,000
已婚加三名子女^ 6,958,000 6,550,000 5,785,000 5,717,000  5,538,500 5,190,000 4,731,000

供養一名與納稅人同住60歲或以上的父母或祖父母或外祖父母及一名傷殘兄弟或姊妹的人士

 

2016/17
課稅年度
$

2015/16
課稅年度
$

2014/15
課稅年度
$

2013/14
課稅年度
$

2012/13
課稅年度
$

2011/12
課稅年度
$

2010/11
課稅年度
$

單身 3,345,500 3,141,500 3,141,500 3,107,500  3,107,500 2,895,000 2,793,000
已婚 4,467,500 4,161,500 4,161,500 4,127,500  4,127,500 3,813,000 3,711,000
已婚加一名子女^ 5,317,500 5,011,500 4,756,500 4,722,500  4,663,000 4,323,000 4,136,000
已婚加兩名子女^ 6,167,500 5,861,500 5,351,500 5,317,500  5,198,500 4,833,000 4,561,000
已婚加三名子女^ 7,017,500 6,711,500 5,946,500 5,912,500  5,734,000 5,343,000 4,986,000

單親家長

 

2016/17
課稅年度
$

2015/16
課稅年度
$

2014/15
課稅年度
$

2013/14
課稅年度
$

2012/13
課稅年度
$

2011/12
課稅年度
$

2010/11
課稅年度
$

有一名子女^ 3,694,000 3,490,000 3,235,000 3,235,000  3,175,500 2,946,000 2,861,000
有兩名子女^ 4,544,000 4,340,000 3,830,000 3,830,000  3,711,000 3,456,000 3,286,000
有三名子女^ 5,394,000 5,190,000 4,425,000 4,425,000  4,246,500 3,966,000 3,711,000

注意: 各項扣除的影響未有在以上例表中反映。

^不包括初生子女免稅額

修訂日期:2016年10月