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主要內容

檢視薪俸稅及個人入息課稅稅率前,可先了解怎樣計算你的應繳稅款。本文還列出標準稅率及須按標準稅率繳稅的每年入息水平

怎樣計算你的應繳稅款

應課稅入息實額,即應予評稅的入息減去扣除及免稅額,須按累進稅率計算應繳稅款。但若你所須繳付的稅款超過以標準稅率就你的總入息淨額 (即應予評稅的入息減去扣除但沒有免稅額) 而計算的數目,則你只須繳交較低稅款。

2009/10 課稅年度及其後#

 應課稅入息實額稅率稅款
 $ $
40,0002%800
40,0007%2,800
  80,000  3,600
 40,000 12%4,800
  120,000  8,400
餘額  17% 

#     直至被取代為止

 稅款寬減

課稅年度寬減稅款的百分比每宗個案寬減上限(元)適用的稅種類別
2009/10及2010/11

75%

6,000薪俸稅及個人入息課稅
2011/12

75%

12,000薪俸稅、利得稅及個人入息課稅
2012/13及2013/14

75%

10,000薪俸稅、利得稅及個人入息課稅
2014/15

75%

20,000薪俸稅、利得稅及個人入息課稅
2015/16*

75%

20,000薪俸稅、利得稅及個人入息課稅

*     財政司司長在2016-17年度財政預算案所建議的稅務措施須經立法程序才可實施。

標準稅率

課稅年度稅率
2009/10及其後#15%

#     直至被取代為止

稅款寬減

課稅年度寬減稅款的百分比每宗個案寬減上限(元)適用的稅種類別
2009/10及2010/11

75%

6,000薪俸稅及個人入息課稅
2011/12

75%

12,000薪俸稅、利得稅及個人入息課稅
2012/13及2013/14

75%

10,000薪俸稅、利得稅及個人入息課稅
2014/15

75%

20,000薪俸稅、利得稅及個人入息課稅
2015/16*

75%

20,000薪俸稅、利得稅及個人入息課稅

*     財政司司長在2016-17年度財政預算案所建議的稅務措施須經立法程序才可實施。

每年入息達到以下水平的人士須按標準稅率繳稅

 2009/10 
至 2010/11
課稅年度
$
2011/12
課稅年度
$
2012/13
課稅年度
$
2013/14
課稅年度
$
2014/15
課稅年度
$
2015/16
課稅年度
$
2016/17*
課稅年度
$
單身1,518,0001,518,0001,620,0001,620,000 1,620,0001,620,0001,722,000
已婚2,436,0002,436,0002,640,0002,640,000 2,640,0002,640,0002,844,000
已婚加一名子女^2,861,0002,946,0003,175,5003,235,000 3,235,0003,490,0003,694,000
已婚加兩名子女^3,286,0003,456,0003,711,0003,830,000 3,830,0004,340,0004,544,000
已婚加三名子女^3,711,0003,966,0004,246,5004,425,000 4,425,0005,190,0005,394,000

供養兩名60歲或以上的父母或祖父母或外祖父母的人士

 2009/10 
至 2010/11
課稅年度
$
2011/12
課稅年度
$
2012/13
課稅年度
$
2013/14
課稅年度
$
2014/15
課稅年度
$
2015/16
課稅年度
$
2016/17*
課稅年度
$
單身2,028,0002,130,0002,266,0002,266,000 2,300,0002,300,0002,504,000
已婚2,946,0003,048,0003,286,0003,286,000 3,320,0003,320,0003,626,000
已婚加一名子女^3,371,0003,558,0003,821,5003,881,000 3,915,0004,170,0004,476,000
已婚加兩名子女^3,796,0004,068,0004,357,0004,476,000 4,510,0005,020,0005,326,000
已婚加三名子女^4,221,0004,578,0004,892,5005,071,000 5,105,0005,870,0006,176,000

供養兩名與納稅人同住60歲或以上的父母或祖父母或外祖父母的人士

 2009/10 
至 2010/11
課稅年度
$
2011/12
課稅年度
$
2012/13
課稅年度
$
2013/14
課稅年度
$
2014/15
課稅年度
$
2015/16
課稅年度
$
2016/17*
課稅年度
$
單身2,538,0002,742,0002,912,0002,912,000 2,980,0002,980,0003,286,000
已婚3,456,0003,660,0003,932,0003,932,000 4,000,0004,000,0004,408,000
已婚加一名子女^3,881,0004,170,0004,467,5004,527,000 4,595,0004,850,0005,258,000
已婚加兩名子女^4,306,0004,680,0005,003,0005,122,000 5,190,0005,700,0006,108,000
已婚加三名子女^4,731,0005,190,0005,538,5005,717,000 5,785,0006,550,0006,958,000

供養一名與納稅人同住60歲或以上的父母或祖父母或外祖父母及一名傷殘兄弟或姊妹的人士

 2009/10 
至 2010/11
課稅年度
$
2011/12
課稅年度
$
2012/13
課稅年度
$
2013/14
課稅年度
$
2014/15
課稅年度
$
2015/16
課稅年度
$
2016/17*
課稅年度
$
單身2,793,0002,895,0003,107,5003,107,500 3,141,5003,141,5003,345,500
已婚3,711,0003,813,0004,127,5004,127,500 4,161,5004,161,5004,467,500
已婚加一名子女^4,136,0004,323,0004,663,0004,722,500 4,756,5005,011,5005,317,500
已婚加兩名子女^4,561,0004,833,0005,198,5005,317,500 5,351,5005,861,5006,167,500
已婚加三名子女^4,986,0005,343,0005,734,0005,912,500 5,946,5006,711,5007,017,500

單親家長

 2009/10 
至 2010/11
課稅年度
$
2011/12
課稅年度
$
2012/13
課稅年度
$
2013/14
課稅年度
$
2014/15
課稅年度
$
2015/16
課稅年度
$
2016/17*
課稅年度
$
有一名子女^2,861,0002,946,0003,175,5003,235,000 3,235,0003,490,0003,694,000
有兩名子女^3,286,0003,456,0003,711,0003,830,000 3,830,0004,340,0004,544,000
有三名子女^3,711,0003,966,0004,246,5004,425,000 4,425,0005,190,0005,394,000

注意: 各項扣除的影響未有在以上例表中反映。

*     財政司司長在2016-17年度財政預算案所建議的稅務措施須經立法程序才可實施。

^不包括初生子女免稅額

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修訂日期:2016 年 2 月

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