怎樣計算物業税

本文介紹怎樣計算物業税及暫繳物業税，並說明申請暫緩繳交税款的詳情。

怎樣計算物業税

物業税是按物業在該課税年度的應評税淨值，以標準税率計算。課税年度是指每年的4月1日至翌年的3月31日。

應評税淨值計算方法如下：

以下的連結提供更多關於計算物業税的詳情：

應繳交多少物業税

以下例子介紹怎樣計算物業税：

例子1：怎樣計算應評税淨值及税款款額

在2024/25課税年度，物業月租是$10,000，由租客繳交差餉。

2024/25年度最後評税及2025/26年度暫繳物業税

• 繳税日期
  評税通知書會列明繳税日期。除非你已對評税提出反對或已提交申請緩繳暫繳税，並已收到税務局通知暫緩繳交税款的數額，否則你必須於繳税日期或該日前清繳評税通知書上列出的税款。
• 暫繳物業税會分兩期繳交
  評税通知書上會有兩個繳税日期。一般而言，第一期是當年11月而第二期是翌年4月。這是因為就暫繳税而言，你在當年10月底應可收到7個月（即4月至10月）的租金，而到翌年3月底應收到全年的租金。

例子2：年中開始出租

物業在2024年7月1日出租，月租$30,000，由業主繳交差餉共$12,000。

2024/25年度物業税

• 註：由於物業是在年中才開始出租，2025/26 年度的暫繳物業税是按 2024/25年度的應評税淨值計算，但會用以下辦法推算至12個月：

  	$
  估計全年的應評税淨值$(206,400 x 12/9)	275,200
  2025/26年度暫繳物業税按15%徵收	41,280

• 物業税評税通知書
  業主應收到一份由兩部分税款組成的評税通知書：

  	$
  2024/25 年度物業税	30,960
  2025/26 年度暫繳物業税	41,280
  應繳税款總額	72,240

• 税款怎樣分兩期計算：
  第一期税款

  2024/25 年度物業税 + 2025/26 年度暫繳税的 7/12
  $(30,960 + 41,280 x 7/12)	$55,040

  
  第二期税款
  

  	$
  2025/26 年度暫繳税餘額
  $(41,280 x 5/12)	17,200
  應繳税款總額	72,240

如何申請暫緩繳交暫繳税

只要符合下列任何一個情況，你可在不遲於税款到期前的28日；或暫繳税通知書發出日期後14天內（以較後者為準），以書面申請暫緩繳交暫繳物業税。

• 暫繳税課税年度的應評税值是少於或可能少於
  上一年度的應評税值的 90% ，或
  
  暫繳税課税年度的評估應評税值的 90%。
  
  參照上述的例子1，你的物業在2024/25 年度的應評税淨值是$120,000，如該物業在 2025/26 年度的應評税淨值將少於$108,000，你可在限期前申請暫緩繳交暫繳物業税。
• 你對2024/25 年度應評税淨值所提出的反對仍在處理中，而2024/25 年度物業税已獲全部或部分緩繳。
• 你在2025/26 年度出售該物業和在暫繳税課税年度的租金收入會減少。
• 你已申請以個人入息課税評税，你的應繳税款因而得以寬減。