怎样计算物业税

本文介绍怎样计算物业税及暂缴物业税，并说明申请暂缓缴交税款的详情。

怎样计算物业税

物业税是按物业在该课税年度的应评税净值，以标准税率计算。课税年度是指每年的4月1日至翌年的3月31日。

应评税净值计算方法如下：

以下的连结提供更多关于计算物业税的详情：

应缴交多少物业税

以下例子介绍怎样计算物业税：

例子1：怎样计算应评税净值及税款款额

在2024/25课税年度，物业月租是$10,000，由租客缴交差饷。

2024/25年度最后评税及2025/26年度暂缴物业税

• 缴税日期
  评税通知书会列明缴税日期。除非你已对评税提出反对或已提交申请缓缴暂缴税，并已收到税务局通知暂缓缴交税款的数额，否则你必须于缴税日期或该日前清缴评税通知书上列出的税款。
• 暂缴物业税会分两期缴交
  评税通知书上会有两个缴税日期。一般而言，第一期是当年11月而第二期是翌年4月。这是因为就暂缴税而言，你在当年10月底应可收到7个月（即4月至10月）的租金，而到翌年3月底应收到全年的租金。

例子2：年中开始出租

物业在2024年7月1日出租，月租$30,000，由业主缴交差饷共$12,000。

2024/25年度物业税

• 注：由于物业是在年中才开始出租，2025/26 年度的暂缴物业税是按 2024/25年度的应评税净值计算，但会用以下办法推算至12个月：

  	$
  估计全年的应评税净值$(206,400 x 12/9)	275,200
  2025/26年度暂缴物业税按15%征收	41,280

• 物业税评税通知书
  业主应收到一份由两部分税款组成的评税通知书：

  	$
  2024/25 年度物业税	30,960
  2025/26 年度暂缴物业税	41,280
  应缴税款总额	72,240

• 税款怎样分两期计算：
  第一期税款

  2024/25 年度物业税 + 2025/26 年度暂缴税的 7/12
  $(30,960 + 41,280 x 7/12)	$55,040

  
  第二期税款
  

  	$
  2025/26 年度暂缴税余额
  $(41,280 x 5/12)	17,200
  应缴税款总额	72,240

如何申请暂缓缴交暂缴税

只要符合下列任何一个情况，你可在不迟于税款到期前的28日；或暂缴税通知书发出日期后14天内（以较后者为准），以书面申请暂缓缴交暂缴物业税。

• 暂缴税课税年度的应评税值是少于或可能少于
  上一年度的应评税值的 90% ，或
  
  暂缴税课税年度的评估应评税值的 90%。
  
  参照上述的例子1，你的物业在2024/25 年度的应评税净值是$120,000，如该物业在 2025/26 年度的应评税净值将少于$108,000，你可在限期前申请暂缓缴交暂缴物业税。
• 你对2024/25 年度应评税净值所提出的反对仍在处理中，而2024/25 年度物业税已获全部或部分缓缴。
• 你在2025/26 年度出售该物业和在暂缴税课税年度的租金收入会减少。
• 你已申请以个人入息课税评税，你的应缴税款因而得以宽减。