你可申請從應課薪俸稅入息實額、利得稅應評稅利潤及個人入息課稅入息總額中扣除捐贈給認可慈善團體，或捐贈給政府作慈善用途的捐款。本文說明可申請扣除捐款的類別、可獲扣除的數額以及查詢更多相關資料的方法。

你可申請扣除捐贈給根據《稅務條例》第88條所規定而獲豁免課稅的慈善團體，或捐贈給政府作慈善用途的認可現金捐款。你亦可申請扣除配偶所捐贈但未申請扣除的認可捐款。

例子：已婚人士（並非分開居住的）可就其配偶的認可慈善捐款申索扣減

 A先生及A太太

2007／08課稅年度應課稅入息實額的計算

註1：由於A先生可獲扣除認可慈善捐款的上限是$87,000（$348,000 x 25%），A先生可在他的報稅表申請扣減$87,000的認可慈善捐款，餘額由A太太申請扣減。

註2： A太太可申請A先生未申請扣除的認可慈善捐款餘額$13,000（即$100,000 - $87,000），再加上自己的捐款$20,000。

並非所有捐贈給認可慈善團體的款項都可申索扣減，以下為不屬於捐款的例子：

• 購買獎券的款項
• 為購買電影或慈善晚會的入場券等繳付的款項
• 為購買墓地繳付的款項
• 為安排誦經儀式預訂祭祀場地繳付的款項
• 在義賣活動中購買貨物的款項

申請扣除認可捐款的總額須不少於$100。由2003/04課稅年度開始，扣除額不得超過你在該年度的入息減去可扣除支出及折舊免稅額後或應評稅利潤的25%（2003/04之前的課稅年度上限為10%）。從 2008/09年度起，扣除上限由25%提高至35%。假如你有超過一項的入息來源並選擇以個人入息課稅接受評稅，而你的認可慈善捐款總額未能在其中一稅項下（例如利得稅）獲得扣除，餘數可於個人入息課稅下申索扣除。

例子：假若納稅人有超過一項的入息來源，而其認可慈善捐款總額未能在其中一稅項下獲扣除，餘數可於個人入息課稅下申索

 C先生

2007／08課稅年度個人入息課稅應課稅入息實額的計算

註：

總入息（未扣除認可慈善捐款）
= $400,000 + $200,000 + $100,000
= $700,000

最高可獲扣除的認可慈善捐款
= $700,000 x 25%
= $175,000

在個人入息課稅下可扣除的認可慈善捐款
= $175,000 - $50,000
= $125,000

如要申請扣除，你可在有關課稅年度的個別人士報稅表（B.I.R.表格第60號）內填寫該年度內已支付的捐款總額。已在配偶報稅表內申請扣除的捐款不可再申請扣除。

提交報稅表時，你無須提交證明文件。但認可捐款的扣除，須要有豁免慈善團體或政府發出的收據，以便日後作證明。你須保留有關收據和紀錄7年。稅務局日後抽查時，會要求你提交捐款收據。

你可透過以下連結查看你的捐款能否扣稅：

• 網上搜尋獲豁免繳稅的慈善團體
  http://www.ird.gov.hk/chi/tax/ach_search.htm
• 免稅慈善團體的名單 (pdf檔案)
  http://www.ird.gov.hk/eng/pdf/e_s88list_emb.pdf