網上填報利得稅報稅表的常見問題

主要內容

Q1.
「稅務易」提供哪些與網上填報利得稅報稅表有關的服務？
「稅務易」提供以下3項與網上填報利得稅報稅表有關的服務：
- 填寫利得稅報稅表（供填寫報稅資料）
- 提交利得稅報稅表（供簽署及提交報稅表）
- 檢視利得稅報稅表（供查看經網上提交的報稅表）
Q2.
透過互聯網提交利得稅報稅表是否安全？

是，詳情請參閱「稅務易」保安聲明http://www.gov.hk/tc/residents/taxes/etax/information/etax_security_statement.htm 。
Q3.
我是否可以經互聯網填報任何課稅年度的利得稅報稅表？

不是。可於網上填報的法團或合夥的利得稅報稅表，只限於2010年4月1日或以後發出的2009/10、2010/11、2011/12或2012/13課稅年度利得稅報稅表。此外，該法團或合夥須符合由稅務局局長指明的條件。
Q4.
法團要符合哪些條件才可以使用網上報稅服務？
在有關課稅年度，法團必須符合以下所有條件：
- 總入息不超過2,000,000港元；
- 沒有任何根據《稅務條例》第20AE條被視為應評稅利潤的收入；
- 它的應評稅利潤／經調整虧損沒有包括任何來自《稅務條例》第14A(4)條所指的「短期債務票據」或「中期債務票據」的利息、利潤／虧損；
- 無根據《稅務條例》第49(1)或49(1A)條所指明的避免雙重徵稅安排申索稅務寬免；
- 未有就該課稅年度取得任何關於其稅務事項的事先裁定；及
- 未曾因使用在《稅務條例》第15(1)(a)、(b)或(ba)條所列舉的知識產權而支付或應累算款項予非居住於香港的人士。
Q5.
合夥要符合哪些條件才可以使用網上報稅服務？
在有關課稅年度，合夥必須符合以下所有條件：
- 總入息不超過2,000,000港元；
- 沒有任何根據《稅務條例》第20AE條被視為應評稅利潤的收入；
- 它的應評稅利潤／經調整虧損沒有包括任何來自《稅務條例》第14A(4)條所指的「短期債務票據」或「中期債務票據」的利息、利潤／虧損；
- 無根據《稅務條例》第49(1)或49(1A)條所指明的避免雙重徵稅安排申索稅務寬免；
- 未有就該課稅年度取得任何關於其稅務事項的事先裁定；
- 未曾因使用在《稅務條例》第15(1)(a)、(b)或(ba)條所列舉的知識產權而支付或應累算款項予非居住於香港的人士；及
- 在有關課稅年度的評稅基期內不可有多於6名合夥人(包括退出的合夥人)，而所有合夥人都是個人。
Q6.
誰人可以使用「填寫利得稅報稅表」服務填寫報稅表？如果沒有「稅務易」帳戶，可否使用該服務？

由有關法團或業務委任的任何人士，不論是否有「稅務易」帳戶，均可使用「填寫利得稅報稅表」服務。
Q7.
稅務代表是否須要開立「稅務易」帳戶，才可為客戶在網上填寫利得稅報稅表？

不論稅務代表是否有「稅務易」帳戶，也可使用「填寫利得稅報稅表」服務為客戶在網上填寫報稅表。
Q8.
我可以在哪裏找到「報稅表編號」？如果報稅表上未印有「報稅表編號」，我是否可以使用網上報稅服務？

「報稅表編號」列印在利得稅報稅表首頁的右上方。未印有「報稅表編號」的報稅表不可以透過互聯網提交，須以文本方式提交。
Q9.
一間公司的「報稅表編號」是否每年都相同？

不是。一間公司每一課稅年度的報稅表，都有不同的「報稅表編號」。因此，透過互聯網填報利得稅報稅表時，你必須使用相關課稅年度報稅表上的「報稅表編號」。
Q10.
總入息不超過2,000,000元的「小型法團」的帳目是否不須要核數？

不是。「小型法團」只是在遞交利得稅報稅表時，不須連同包括核數師報告書的佐證文件，而不是可獲豁免為帳目核數的法律規定。如果法律規定你的帳目是要核數的，你必須在報稅表的第7.1項內，敘明製備核數報告書的核數師名稱和核數師報告書的簽署日期。
Q11.
透過互聯網提交利得稅報稅表後，公司是否須要另行遞交核數師報告書等佐證文件？

現時只有小型法團/業務可使用網上報稅。在寄給你的報稅表格首頁內已說明，小型法團/業務只須提交利得稅報稅表格，但你必須保留核數師報告書等佐證文件，因為日後可能要遞交供本局作審核之用。
Q12.
我是否可以將未完成的利得稅報稅表儲存，稍後才繼續填寫及提交？

是。你可在填寫利得稅報稅表期間按「儲存」鍵，把已填寫的資料下載，儲存在你的電腦或其他儲存裝置中。要讀取已儲存的資料及繼續填寫報稅表，請返回「填寫利得稅報稅表」服務開啟該經加密處理的檔案。在確定顯示於「第5步－儲存報稅表草稿作提交之用」的報稅表草稿內容正確後，請按底部的「儲存以供提交」鍵，把報稅表草稿存檔在你的電腦或其他儲存裝置中，作日後提交之用。
Q13.
一間公司可否保留它的報稅表草稿電腦檔案，用來填寫該公司下一年度的報稅表？

不可以。一間公司每一課稅年度的利得稅報稅表，都有不同的「報稅表編號」，若你使用上年度的報稅表草稿電腦檔案來填報今年度的報稅表，系統會因「報稅表編號」不符，而不能開啟該草稿電腦檔案。
Q14.
當儲存報稅表草稿在我的電腦或其他儲存裝置時，我是否可以更改系統所提供的檔案名稱？

可以。
Q15.
將報稅表草稿儲存在我的電腦或其他儲存裝置是否安全？

是。報稅表草稿檔案是經加密處理，而且只可以透過「填寫利得稅報稅表」服務或「提交利得稅報稅表」服務開啟。
Q16.
我是否可將報稅表草稿檔案，儲存於磁碟或光碟內，按過往提交電子補充表格的方式，將磁碟或光碟連同報稅表草稿列印本一併交回稅務局？

不可以。報稅表草稿列印本不是有效的報稅表，即使是經簽署證實的。
Q17.
我使用「填寫利得稅報稅表」服務擬備了報稅表草稿，稅務局會否知悉或保存報稅表草稿的內容？

不會。
Q18.
我是否可列印模擬利得稅報稅表，並在該表的聲明書上親筆簽署，然後提交列印本？

不可以。模擬報稅表列印本不是有效的報稅表，即使是經簽署證實的。它只可透過「稅務易」的系統經互聯網提交。
Q19.
使用「填寫利得稅報稅表」服務擬備了報稅表草稿後，應該如何提交報稅表？

負責提交該利得稅報稅表的人士，須登入他的「稅務易」帳戶，使用「提交利得稅報稅表」服務檢索報稅表草稿檔案，在以電子方式簽署及提交報稅表前，他並須輸入他的身分。
Q20.
誰人可以使用「提交利得稅報稅表」服務經互聯網簽署及提交利得稅報稅表？
只有屬以下身分的「稅務易」帳戶持有人，才可以經互聯網簽署及提交，符合網上報稅準則的利得稅報稅表：
- 該法團的董事、秘書或經理；
- 該合夥的首合夥人；或
- 該獨資經營業務的東主(只限在有關課稅年度的評稅基期內從合夥業務轉為獨資經營)。
如果你沒有「稅務易」帳戶，請登入網址www.gov.hk/etaxhttp://www.gov.hk/etax，完成簡單的登記程序開立「稅務易」帳戶。
Q21.
在網上報稅時，我如何簽署利得稅報稅表？

在網上提交利得稅報稅表，提交報稅表人士(即法團的董事、秘書或經理，或合夥的首合夥人) 須使用他的「稅務易」通行密碼、「我的政府一站通」密碼或認可的個人數碼證書簽署報稅表。
Q22.
一間公司要經互聯網簽署及提交利得稅報稅表，公司本身是否須要先開立「稅務易」帳戶？

現時只有個別人士可以開立「稅務易」帳戶。公司使用網上報稅，須由該公司持有個人「稅務易」帳戶的董事、秘書或經理，在網上簽署及提交該公司的報稅表。如欲申請「稅務易」帳戶，請登入網址www.gov.hk/etaxhttp://www.gov.hk/etax，完成簡單的登記程序，即可開立。
Q23.
稅務代表可否使用我的稅務編號和通行密碼，為我在網上提交利得稅報稅表？

所有透過你的「稅務易」帳戶提交的報稅表，會被視為等同你親筆簽署確認的文本報稅表，你本人須為所提交資料的準確性承擔責任。為了保障你自己的利益，在任何時間及情況下，你都不應將你的稅務編號和通行密碼交給第三者使用。
Q24.
擬備利得稅報稅表草稿時是使用「填寫利得稅報稅表」服務的英文版本，我在簽署及提交報稅表時可否改用中文版本？

可以。你可選擇中文版本的「提交利得稅報稅表」服務來開啟報稅表草稿，模擬報稅表便會以中文顯示，供你核對。
Q25.
若我在提交利得稅報稅表前發現需要更正報稅表草稿，我該怎麼辦？

你可使用「填寫利得稅報稅表」服務讀取已儲存的報稅表草稿，然後到所需部分更正資料。更正後，在「第5步－儲存報稅表草稿作提交之用」核對報稅表草稿。如所有資料正確，按「儲存以供提交」鍵，把報稅表草稿下載及存檔在你的電腦或其他儲存裝置中，作日後提交之用。

如你是在使用「提交利得稅報稅表」服務時發現錯漏，請按模擬報稅表底部的「更正資料」鍵，便可連結至「填寫利得稅報稅表」服務修改報稅表。
Q26.
我如何能確知已成功透過互聯網提交利得稅報稅表？

你透過互聯網提交利得稅報稅表後，電腦熒幕上會即時顯示確認書，上面印有交易編號。

如你需要本局將確認書的內容通知其他人士，請你在「提交利得稅報稅表」服務的「第5步－簽署及提交」提供他的電郵地址。本局得到你的授權，便會在發出確認書的同時，透過 e_alert@ird.gov.hk 將通知書的內容發送到你指定的電郵地址。
Q27.
我經互聯網提交利得稅報稅表後，還可否查看、儲存及列印該報稅表？

可以。你經互聯網提交利得稅報稅表後，已即時可以使用「檢視利得稅報稅表」服務查看、儲存及列印該報稅表，限期為提交日期後的1個月內。本局建議你列印或儲存該報稅表作記錄。如要查看儲存在電腦或其他儲存裝置中的報稅表，須使用已連接互聯網的電腦。
Q28.
獲授權代表可否使用「檢視利得稅報稅表」服務，查看透過互聯網提交的利得稅報稅表？

不可以，「檢視利得稅報稅表」服務只供提交報稅表人士使用。
Q29.
使用「填寫利得稅報稅表」服務或「提交利得稅報稅表」服務開啟報稅表草稿檔案有限期的嗎？
在以下情況你不能再開啟報稅表草稿檔案：
- 該報稅表經已提交
- 「填寫利得稅報稅表」服務所提供的報稅表樣版，經已在擬備該報稅表草稿檔案之後更新
如需要保存報稅表草稿，請你在完成「第5步 - 儲存報稅表草稿作提交之用」後，隨即列印該頁作記錄。
Q30.
「填寫利得稅報稅表」服務所提供的報稅表樣版在甚麼情況下會更新？

如果要求的報稅表資料有改變，「填寫利得稅報稅表」服務所提供的報稅表樣版便需更新，更新的時間一般是四月的第一個工作天。更新後，之前擬備的報稅表草稿便不能再使用。
Q31.
甚麼是「校驗和」？在使用網上報稅的過程中，我在哪裏可找到「校驗和」？
「校驗和」是根據報稅表內的資料運算得出，分別顯示在：
- 「填寫利得稅報稅表」服務中的報稅表草稿的聲明書之下
- 「提交利得稅報稅表」服務中的模擬報稅表的聲明書之下
- 緊接提交報稅表後在「提交利得稅報稅表」服務中顯示的確認書上
- 「檢視利得稅報稅表」服務中的報稅表的聲明書之下
Q32.
我經互聯網提交了利得稅報稅表。我和報稅表填寫者如何確知提交了的報稅表，與在「填寫利得稅報稅表」服務所擬備的報稅表草稿相同？

在「填寫利得稅報稅表」服務顯示的報稅表草稿之下、「提交利得稅報稅表」服務顯示的模擬報稅表之下、提交報稅表確認書、以及「檢視利得稅報稅表」服務所展示的報稅表之下，都有一個「校驗和」。「校驗和」是根據報稅表內的資料運算得出，如果提交的報稅表和報稅表草稿的內容一樣，在報稅表草稿、模擬報稅表、確認書和已提交的報稅表上的「校驗和」數值應該完全相同。所以，你和報稅表填寫者只需比較報稅表草稿和確認書上的「校驗和」數值，便可核實提交的報稅表內容是否相同。
Q33.
我已透過互聯網提交利得稅報稅表，但發覺填報的資料不對，我怎樣才可以更正或提交補充資料？

請向稅務局局長提交經簽署的書面通知書，註明你的姓名、身分、法團／業務的名稱、檔案號碼、有關的課稅年度及要更正或補充資料事項的詳情。你不應使用文本利得稅報稅表作上述用途。

Q34.

選擇透過互聯網提交利得稅報稅表會否獲額外延期提交報稅表？

如你選擇透過互聯網提交利得稅報稅表，可申請額外延期2星期提交報稅表。例如，就稅務局在2013年4月2日發出的2012/13課稅年度利得稅報稅表，可申請將提交日期延展至下述日期：

一般情況

提交期限屆滿日		網上報稅可申請將提交日期延展至
2013年5月2日		2013年5月16日

在整批延期計劃下(聘有稅務代表的個案)

結帳日期	提交日期延展至	網上報稅可申請將提交日期延展至
介乎2012年4月1日至2012年11月30日者（結帳日期「N」類）	並無延期，提交期限屆滿日是2013年5月2日	2013年5月16日

介乎2012年12月1日至2012年12月31日者（結帳日期「D」類）	2013年8月15日	2013年8月29日

介乎2013年1月1日至2013年3月31日者（結帳日期「M」類）	2013年11月15日 (屬非虧損的個案)	2013年11月29日
	2014年2月4日 (屬虧損的個案)	2014年2月4日

Q35.
當我在FireFox或Safari環境下儲存報稅表草稿檔案時，如何設定儲存資料夾?
在FireFox或Safari環境下操作，報稅表草稿檔案會下載到預設的儲存資料夾內。透過以下步驟，你可隨意更改預設的儲存資料夾:
- 若用戶是使用FireFox，可透過以下步驟更改設定:
1. 在選單列上點選「工具」 > 「選項」
2. 點選「主要」> 「下載」
3. 選取「全部檔案儲存到」一項及點擊「瀏覽鍵」，選擇你所要設定的資料夾；或
  選取「每次都問我要存到何處」一項
- 若用戶是使用Safari，可透過以下步驟更改設定:
1. 在選單列上點選「偏好設定」 > 「主要」
2. 在「將檔案下載至」選項中，輸入你所要設定的資料夾