網上填報利得稅報稅表的常見問題

  • 問1.
    「稅務易」提供哪些與網上填報利得稅報稅表有關的服務?

    「稅務易」提供以下3項與網上填報利得稅報稅表有關的服務:

    • 填寫利得稅報稅表(供填寫報稅資料)
    • 提交利得稅報稅表(供簽署及提交報稅表)
    • 檢視利得稅報稅表(供查看經網上提交的報稅表)

     

  • 問3.
    我是否可以經互聯網填報任何課稅年度的利得稅報稅表?

    不是。可於網上填報的法團或合夥的利得稅報稅表,只限於2010/11至2015/16任何一個課稅年度的利得稅報稅表。此外,該法團或合夥須符合由稅務局局長指明的條件。

  • 問4.
    法團要符合哪些條件才可以使用網上報稅服務?

    在有關課稅年度,法團必須符合以下所有條件:

    • 總入息不超過2,000,000港元;
    • 沒有任何根據《稅務條例》第20AE及/或20AF條被視為應評稅利潤的收入;
    • 它的應評稅利潤/經調整虧損沒有包括任何來自《稅務條例》第14A(4)條所指的「短期債務票據」或「中期債務票據」的利息、利潤/虧損;
    • 沒有根據《稅務條例》第49(1)或49(1A)條所指明的避免雙重課稅安排申索稅務寬免;
    • 沒有就該課稅年度取得任何關於其稅務事項的事先裁定;
    • 未曾因使用在《稅務條例》第15(1)(a)、(b)或(ba)條所列舉的知識產權而支付或應累算款項予非居住於香港的人士;及
    • 沒有根據《稅務條例》第40AB條及附表17A,以指明另類債券計劃的「發起人」或「發債人」身分就某安排申索以債務方式處理稅務。

     

  • 問5.
    合夥要符合哪些條件才可以使用網上報稅服務?

    在有關課稅年度,合夥必須符合以下所有條件:

    • 總入息不超過2,000,000港元;
    • 沒有任何根據《稅務條例》第20AE及/或20AF條被視為應評稅利潤的收入;
    • 它的應評稅利潤/經調整虧損沒有包括任何來自《稅務條例》第14A(4)條所指的「短期債務票據」或「中期債務票據」的利息、利潤/虧損;
    • 沒有根據《稅務條例》第49(1)或49(1A)條所指明的避免雙重課稅安排申索稅務寬免;
    • 沒有就該課稅年度取得任何關於其稅務事項的事先裁定;
    • 未曾因使用在《稅務條例》第15(1)(a)、(b)或(ba)條所列舉的知識產權而支付或應累算款項予非居住於香港的人士;
    • 沒有根據《稅務條例》第40AB條及附表17A,以指明另類債券計劃的「發起人」或「發債人」身分就某安排申索以債務方式處理稅務;及
    • 在有關課稅年度的評稅基期內不可有多於6名合夥人(包括退出的合夥人),而所有合夥人都是個人。
  • 問6.
    誰人可以使用「填寫利得稅報稅表」服務填寫報稅表?如果沒有「稅務易」帳戶,可否使用該服務?

    由有關法團或業務委任的任何人士,不論是否有「稅務易」帳戶,均可使用「填寫利得稅報稅表」服務。

  • 問7.
    稅務代表是否須要開立「稅務易」帳戶,才可為客戶在網上填寫利得稅報稅表?

    不論稅務代表是否有「稅務易」帳戶,也可使用「填寫利得稅報稅表」服務為客戶在網上填寫報稅表。

  • 問8.
    我可以在哪裏找到「報稅表編號」?如果報稅表上未印有「報稅表編號」,我是否可以使用網上報稅服務?

    「報稅表編號」列印在利得稅報稅表首頁的右上方。未印有「報稅表編號」的報稅表不可以透過互聯網提交,須以文本方式提交。

  • 問9.
    一間公司的「報稅表編號」是否每年都相同?

    不是。一間公司每一課稅年度的報稅表,都有不同的「報稅表編號」。因此,透過互聯網填報利得稅報稅表時,你必須使用相關課稅年度報稅表上的「報稅表編號」。

  • 問10.
    總入息不超過2,000,000元的「小型法團」的帳目是否不須要核數?

    不是。「小型法團」只是在遞交利得稅報稅表時,不須連同包括核數師報告書的佐證文件,而不是可獲豁免為帳目核數的法律規定。如果法律規定你的帳目是要核數的,你必須在報稅表的第7.1項內,敘明製備核數報告書的核數師名稱和核數師報告書的簽署日期。

  • 問11.
    透過互聯網提交利得稅報稅表後,公司是否須要另行遞交核數師報告書等佐證文件?

    現時只有小型法團/業務可使用網上報稅。在寄給你的報稅表格首頁內已說明,小型法團/業務只須提交利得稅報稅表格,但你必須保留核數師報告書等佐證文件,因為日後可能要遞交供本局作審核之用。

  • 問12.
    我是否可以將未完成的利得稅報稅表儲存,稍後才繼續填寫及提交?

    是。你可在填寫利得稅報稅表期間按「儲存」鍵,把已填寫的資料下載,儲存在你的電腦或其他儲存裝置中。要讀取已儲存的資料及繼續填寫報稅表,請返回「填寫利得稅報稅表」服務開啟該經加密處理的檔案。在確定顯示於「第5步 - 儲存報稅表草稿作提交之用」的報稅表草稿內容正確後,請按底部的「儲存以供提交」鍵,把報稅表草稿存檔在你的電腦或其他儲存裝置中,作日後提交之用。

  • 問13.
    一間公司可否保留它的報稅表草稿電腦檔案,用來填寫該公司下一年度的報稅表?

    不可以。一間公司每一課稅年度的利得稅報稅表,都有不同的「報稅表編號」,若你使用上年度的報稅表草稿電腦檔案來填報今年度的報稅表,系統會因「報稅表編號」不符,而不能開啟該草稿電腦檔案。

  • 問14.
    當儲存報稅表草稿在我的電腦或其他儲存裝置時,我是否可以更改系統所提供的檔案名稱?

    可以。

  • 問15.
    將報稅表草稿儲存在我的電腦或其他儲存裝置是否安全?

    是。報稅表草稿檔案是經加密處理,而且只可以透過「填寫利得稅報稅表」服務或「提交利得稅報稅表」服務開啟。

  • 問16.
    我是否可將報稅表草稿檔案,儲存於磁碟或光碟內,按過往提交電子補充表格的方式,將磁碟或光碟連同報稅表草稿列印本一併交回稅務局?

    不可以。報稅表草稿列印本不是有效的報稅表,即使是經簽署證實的。

  • 問17.
    我使用「填寫利得稅報稅表」服務擬備了報稅表草稿,稅務局會否知悉或保存報稅表草稿的內容?

    不會。

  • 問18.
    我是否可列印模擬利得稅報稅表,並在該表的聲明書上親筆簽署,然後提交列印本?

    不可以。模擬報稅表列印本不是有效的報稅表,即使是經簽署證實的。它只可透過「稅務易」的系統經互聯網提交。

  • 問19.
    使用「填寫利得稅報稅表」服務擬備了報稅表草稿後,應該如何提交報稅表?

    負責提交該利得稅報稅表的人士,須登入他的「稅務易」帳戶,使用「提交利得稅報稅表」服務檢索報稅表草稿檔案,在以電子方式簽署及提交報稅表前,他並須輸入他的身分。

  • 問20.
    誰人可以使用「提交利得稅報稅表」服務經互聯網簽署及提交利得稅報稅表?

    只有屬以下身分的「稅務易」帳戶持有人,才可以經互聯網簽署及提交,符合網上報稅準則的利得稅報稅表:

    • 該法團的董事、秘書或經理;
    • 該合夥的首合夥人;或
    • 該獨資經營業務的東主(只限在有關課稅年度的評稅基期內從合夥業務轉為獨資經營)。

    如果你沒有「稅務易」帳戶,請登入網址www.gov.hk/etax,完成簡單的登記程序開立「稅務易」帳戶。

  • 問21.
    在網上報稅時,我如何簽署利得稅報稅表?

    在網上提交利得稅報稅表,提交報稅表人士(即法團的董事、秘書或經理,或合夥的首合夥人) 須使用他的「稅務易」通行密碼、「我的政府一站通」密碼或認可的個人數碼證書簽署報稅表。

  • 問22.
    一間公司要經互聯網簽署及提交利得稅報稅表,公司本身是否須要先開立「稅務易」帳戶?

    現時只有個別人士可以開立「稅務易」帳戶。公司使用網上報稅,須由該公司持有個人「稅務易」帳戶的董事、秘書或經理,在網上簽署及提交該公司的報稅表。如欲申請「稅務易」帳戶,請登入網址www.gov.hk/etax,完成簡單的登記程序,即可開立。

  • 問23.
    稅務代表可否使用我的稅務編號和通行密碼,為我在網上提交利得稅報稅表?

    所有透過你的「稅務易」帳戶提交的報稅表,會被視為等同你親筆簽署確認的文本報稅表,你本人須為所提交資料的準確性承擔責任。為了保障你自己的利益,在任何時間及情況下,你都不應將你的稅務編號和通行密碼交給第三者使用。

  • 問24.
    擬備利得稅報稅表草稿時是使用「填寫利得稅報稅表」服務的英文版本,我在簽署及提交報稅表時可否改用中文版本?

    可以。你可選擇中文版本的「提交利得稅報稅表」服務來開啟報稅表草稿,模擬報稅表便會以中文顯示,供你核對。

  • 問25.
    若我在提交利得稅報稅表前發現需要更正報稅表草稿,我該怎麼辦?

    你可使用「填寫利得稅報稅表」服務讀取已儲存的報稅表草稿,然後到所需部分更正資料。更正後,在「第5步 - 儲存報稅表草稿作提交之用」核對報稅表草稿。如所有資料正確,按「儲存以供提交」鍵,把報稅表草稿下載及存檔在你的電腦或其他儲存裝置中,作日後提交之用。

    如你是在使用「提交利得稅報稅表」服務時發現錯漏,請按模擬報稅表底部的「更正資料」鍵,便可連結至「填寫利得稅報稅表」服務修改報稅表。

  • 問26.
    我如何能確知已成功透過互聯網提交利得稅報稅表?

    你透過互聯網提交利得稅報稅表後,電腦熒幕上會即時顯示確認書,上面印有交易編號。

    如你需要本局將確認書的內容通知其他人士,請你在「提交利得稅報稅表」服務的「第5步 - 簽署及提交」提供他的電郵地址。本局得到你的授權,便會在發出確認書的同時,透過 e_alert@ird.gov.hk 將通知書的內容發送到你指定的電郵地址。

  • 問27.
    我經互聯網提交利得稅報稅表後,還可否查看、儲存及列印該報稅表?

    可以。你經互聯網提交利得稅報稅表後,已即時可以使用「檢視利得稅報稅表」服務查看、儲存及列印該報稅表,限期為提交日期後的1個月內。本局建議你列印或儲存該報稅表作記錄。如要查看儲存在電腦或其他儲存裝置中的報稅表,須使用已連接互聯網的電腦。

  • 問28.
    獲授權代表可否使用「檢視利得稅報稅表」服務,查看透過互聯網提交的利得稅報稅表?

    不可以,「檢視利得稅報稅表」服務只供提交報稅表人士使用。

  • 問29.
    使用「填寫利得稅報稅表」服務或「提交利得稅報稅表」服務開啟報稅表草稿檔案有限期的嗎?

    在以下情況你不能再開啟報稅表草稿檔案:
     

    • 該報稅表經已提交
    • 「填寫利得稅報稅表」服務所提供的報稅表樣版,經已在擬備該報稅表草稿檔案之後更新

    如需要保存報稅表草稿,請你在完成「第5步 - 儲存報稅表草稿作提交之用」後,隨即列印該頁作記錄。

  • 問30.
    「填寫利得稅報稅表」服務所提供的報稅表樣版在甚麼情況下會更新?

    如果要求的報稅表資料有改變,「填寫利得稅報稅表」服務所提供的報稅表樣版便需更新,更新的時間一般是四月的第一個工作天。更新後,之前擬備的報稅表草稿便不能再使用。

  • 問31.
    甚麼是「校驗和」?在使用網上報稅的過程中,我在哪裏可找到「校驗和」?

    「校驗和」是根據報稅表內的資料運算得出,分別顯示在:

    • 「填寫利得稅報稅表」服務中的報稅表草稿的聲明書之下
    • 「提交利得稅報稅表」服務中的模擬報稅表的聲明書之下
    • 緊接提交報稅表後在「提交利得稅報稅表」服務中顯示的確認書上
    • 「檢視利得稅報稅表」服務中的報稅表的聲明書之下
  • 問32.
    我經互聯網提交了利得稅報稅表。我和報稅表填寫者如何確知提交了的報稅表,與在「填寫利得稅報稅表」服務所擬備的報稅表草稿相同?

    在「填寫利得稅報稅表」服務顯示的報稅表草稿之下、「提交利得稅報稅表」服務顯示的模擬報稅表之下、提交報稅表確認書、以及「檢視利得稅報稅表」服務所展示的報稅表之下,都有一個「校驗和」。「校驗和」是根據報稅表內的資料運算得出,如果提交的報稅表和報稅表草稿的內容一樣,在報稅表草稿、模擬報稅表、確認書和已提交的報稅表上的「校驗和」數值應該完全相同。所以,你和報稅表填寫者只需比較報稅表草稿和確認書上的「校驗和」數值,便可核實提交的報稅表內容是否相同。

  • 問33.
    我已透過互聯網提交利得稅報稅表,但發覺填報的資料不對,我怎樣才可以更正或提交補充資料?

    請向稅務局局長提交經簽署的書面通知書,註明你的姓名、身分、法團/業務的名稱、檔案號碼、有關的課稅年度及要更正或補充資料事項的詳情。你應使用文本利得稅報稅表作上述用途。

  • 問34.
    選擇透過互聯網提交利得稅報稅表會否獲額外延期提交報稅表?

    如你選擇透過互聯網提交利得稅報稅表,可申請額外延期兩星期提交報稅表。例如,就稅務局在2016年4月1日發出的2015/16課稅年度利得稅報稅表,可申請將提交日期延展至下述日期:

    非在整批延期計劃下(無聘請稅務代表的個案) 

    提交期限屆滿日

     

    網上報稅可申請將提交日期延展至

     2016年5月3日

     

    2016年5月17日

     在整批延期計劃下(聘有稅務代表的個案)

    結帳日期

     

    提交日期延展至

     

    網上報稅可申請將提交日期延展至

     介乎2015年4月1日至2015年11月30日者(結帳日期「N」類)

      並無延期,提交期限屆滿日是2016年5月3日    2016年5月17日
             
     介乎2015年12月1日至2015年12月31日者(結帳日期「D」類)   2016年8月15日    2016年8月29日

     

         

     

    介乎2016年1月1日至2016年3月31日者(結帳日期「M」類)   2016年11月15日
    (屬非虧損的個案)
      2016年11月29日
        2017年2月1日
    (屬虧損的個案)
      2017年2月1日

     

  • 問35.
    當我在FireFox或Safari環境下儲存報稅表草稿檔案時,如何設定儲存資料夾?

     在FireFox或Safari環境下操作,報稅表草稿檔案會下載到預設的儲存資料夾內。透過以下步驟,你可隨意更改預設的儲存資料夾:

    • 若用戶是使用FireFox,可透過以下步驟更改設定:
    1. 在選單列上點選「工具」>「選項」;
    2. 點選「一般」>「下載」;
    3. 選取「全部檔案儲存到」一項及點擊「瀏覽鍵」,選擇你所要設定的資料夾;或
      選取「每次都問我要存到何處」一項。

    • 若用戶是使用Safari,可透過以下步驟更改設定:
    1. 在選單列上點選「偏好設定」>「一般」;
    2. 在「將檔案下載至」選項中,輸入你所要設定的資料夾。

     

     

修訂日期:2016年4月