网上填报利得税报税表的常见问题

主要内容

Q1.
「税务易」提供哪些与网上填报利得税报税表有关的服务？
「税务易」提供以下3项与网上填报利得税报税表有关的服务：
- 填写利得税报税表（供填写报税资料）
- 提交利得税报税表（供签署及提交报税表）
- 检视利得税报税表（供查看经网上提交的报税表）
Q2.
透过互联网提交利得税报税表是否安全？
是，详情请参阅「税务易」保安声明 http://www.gov.hk/sc/residents/taxes/etax/information/etax_security_statement.htm。
Q3.
我是否可以经互联网填报任何课税年度的利得税报税表？
不是。可于网上填报的法团或合伙的利得税报税表，只限于2010年4月1日或以后发出的2009/10、2010/11及2011/12课税年度利得税报税表。此外，该法团或合伙须符合由税务局局长指明的条件。
Q4.
法团要符合哪些条件才可以使用网上报税服务？
法团必须符合以下所有条件：
- 总入息不超过2,000,000港元；
- 没有任何根据《税务条例》第20AE条被视为应评税利润的收入；
- 它的应评税利润／经调整亏损没有包括任何来自《税务条例》第14A(4)条所指的「短期债务票据」或「中期债务票据」的利息、利润／亏损；
- 无根据《税务条例》第49条所指明的安排申索任何双重课税的宽免；
- 未有就有关课税年度取得任何关于其税务事项的事先裁定；及
- 未曾因使用在《税务条例》第15(1)(a)、(b)或(ba)条所列举的知识产权而支付或应累算款项予非居住于香港的人士。
Q5.
合伙要符合哪些条件才可以使用网上报税服务？
合伙必须符合以下所有条件：
- 总入息不超过2,000,000港元；
- 没有任何根据《税务条例》第20AE条被视为应评税利润的收入；
- 它的应评税利润／经调整亏损没有包括任何来自《税务条例》第14A(4)条所指的「短期债务票据」或「中期债务票据」的利息、利润／亏损；
- 无根据《税务条例》第49条所指明的安排申索任何双重课税的宽免；
- 未有就有关课税年度取得任何关于其税务事项的事先裁定；
- 未曾因使用在《税务条例》第15(1)(a)、(b)或(ba)条所列举的知识产权而支付或应累算款项予非居住于香港的人士；及
- 在有关课税年度的评税基期内不可有多于6名合伙人(包括退出的合伙人)，而所有合伙人都是个人。
Q6.
谁人可以使用「填写利得税报税表」服务填写报税表？如果没有「税务易」帐户，可否使用该服务？
由有关法团或业务委任的任何人士，不论是否有「税务易」帐户，均可使用「填写利得税报税表」服务。
Q7.
税务代表是否须要开立「税务易」帐户，才可为客户在网上填写利得税报税表？
不论税务代表是否有「税务易」帐户，也可使用「填写利得税报税表」服务为客户在网上填写报税表。
Q8.
我可以在哪里找到「报税表编号」？如果报税表上未印有「报税表编号」，我是否可以使用网上报税服务？
「报税表编号」打印在利得税报税表首页的右上方。未印有「报税表编号」的报税表不可以透过互联网提交，须提以文本方式提交。
Q9.
一间公司的「报税表编号」是否每年都相同？
不是。一间公司每一课税年度的报税表，都有不同的「报税表编号」。因此，透过互联网填报利得税报税表时，你必须使用相关课税年度报税表上的「报税表编号」。
Q10.
总入息不超过2,000,000元的「小型法团」的帐目是否不须要核数？
不是。「小型法团」只是在递交利得税报税表时，不须连同包括核数师报告书的左证文件，而不是可获豁免为帐目核数的法律规定。如果法律规定你的帐目是要核数的，你必须在报税表的第7.1项内，叙明制备核数报告书的核数师名称和核数师报告书的签署日期。
Q11.
透过互联网提交利得税报税表后，公司是否须要另行递交核数师报告书等左证文件？
现时只有小型法团/业务可使用网上报税。在寄给你的报税表格首页内已说明，小型法团/业务只须提交利得税报税表格，但你必须保留核数师报告书等左证文件，因为日后可能要递交供本局作审核之用。
Q12.
我是否可以将未完成的利得税报税表储存，稍后才继续填写及提交？
是。你可在填写利得税报税表期间按「储存」键，把已填写的资料下载，储存在你的计算机或其它储存装置中。要读取已储存的资料及继续填写报税表，请返回「填写利得税报税表」服务开启该经加密处理的档案。在确定显示于「第5步－储存报税表草稿作提交之用」的报税表草稿内容正确后，请按底部的「储存以供提交」键，把报税表草稿存盘在你的计算机或其它储存装置中，作日后提交之用。
Q13.
一间公司可否保留它的报税表草稿计算机档案，用来填写该公司下一年度的报税表？
不可以。一间公司每一课税年度的利得税报税表，都有不同的「报税表编号」，若你使用上年度的报税表草稿计算机档案来填报今年度的报税表，系统会因「报税表编号」不符，而不能开启该草稿计算机档案。
Q14.
当储存报税表草稿在我的计算机或其它储存装置时，我是否可以更改系统所提供的文件名称？
可以。
Q15.
将报税表草稿储存在我的计算机或其它储存装置是否安全？
是。报税表草稿档案是经加密处理，而且只可以透过「填写利得税报税表」服务或「提交利得税报税表」服务开启。
Q16.
我是否可将报税表草稿档案，储存于磁盘或光盘内，按过往提交电子补充表格的方式，将磁盘或光盘连同报税表草稿打印本一并交回税务局？
不可以。报税表草稿打印本不是有效的报税表，即使是经签署证实的。
Q17.
我使用「填写利得税报税表」服务拟备了报税表草稿，税务局会否知悉或保存报税表草稿的内容？
不会。
Q18.
我是否可打印仿真利得税报税表，并在该表的声明书上亲笔签署，然后提交打印本？
不可以。仿真报税表打印本不是有效的报税表，即使是经签署证实的。它只可透过「税务易」的系统经互联网提交。
Q19.
使用「填写利得税报税表」服务拟备了报税表草稿后，应该如何提交报税表？
负责提交该利得税报税表的人士，须登入他的「税务易」帐户，使用「提交利得税报税表」服务检索报税表草稿档案，在以电子方式签署及提交报税表前，他并须输入他的身分。
Q20.
谁人可以使用「提交利得税报税表」服务经互联网签署及提交利得税报税表？
只有属以下身分的「税务易」帐户持有人，才可以经互联网签署及提交，符合网上报税准则的利得税报税表：
- 该法团的董事、秘书或经理；
- 该合伙的首合伙人；或
- 该独资经营业务的东主(只限在有关课税年度的评税基期内从合伙业务转为独资经营)。
如果你没有「税务易」帐户，请登入网址www.gov.hk/etaxhttp://www.gov.hk/etax，完成简单的登记程序开立「税务易」帐户。
Q21.
在网上报税时，我如何签署利得税报税表？
在网上提交利得税报税表，提交报税表人士(即法团的董事、秘书或经理，或合伙的首合伙人) 须使用他的「税务易」通行密码、「我的政府一站通」密码或认可的个人数码证书签署报税表。
Q22.
一间公司要经互联网签署及提交利得税报税表，公司本身是否须要先开立「税务易」帐户？
现时只有个别人士可以开立「税务易」帐户。公司使用网上报税，须由该公司持有个人「税务易」帐户的董事、秘书或经理，在网上签署及提交该公司的报税表。如欲申请「税务易」帐户，请登入网址www.gov.hk/etaxhttp://www.gov.hk/etax，完成简单的登记程序，即可开立。
Q23.
税务代表可否使用我的税务编号和通行密码，为我在网上提交利得税报税表？
所有透过你的「税务易」帐户提交的报税表，会被视为等同你亲笔签署确认的文本报税表，你本人须为所提交资料的准确性承担责任。为了保障你自己的利益，在任何时间及情况下，你都不应将你的税务编号和通行密码交给第三者使用。
Q24.
拟备利得税报税表草稿时是使用「填写利得税报税表」服务的英文版本，我在签署及提交报税表时可否改用中文版本？
可以。你可选择中文版本的「提交利得税报税表」服务来开启报税表草稿，仿真报税表便会以中文显示，供你核对。
Q25.
若我在提交利得税报税表前发现需要更正报税表草稿，我该怎么办？
你可使用「填写利得税报税表」服务读取已储存的报税表草稿，然后到所需部分更正资料。更正后，在「第5步－储存报税表草稿作提交之用」核对报税表草稿。如所有资料正确，按「储存以供提交」键，把报税表草稿下载及存盘在你的计算机或其它储存装置中，作日后提交之用。
如你是在使用「提交利得税报税表」服务时发现错漏，请按仿真报税表底部的「更正数据」键，便可连结至「填写利得税报税表」服务修改报税表。
Q26.
我如何能确知已成功透过互联网提交利得税报税表？
你透过互联网提交利得税报税表后，计算机荧幕上会实时显示确认书，上面印有交易编号。
如你需要本局将确认书的内容通知其它人士，请你在「提交利得税报税表」服务的「第5步－签署及提交」提供他的电邮地址。本局得到你的授权，便会在发出确认书的同时，透过 e_alert@ird.gov.hk 将通知书的内容发送到你指定的电邮地址。
Q27.
我经互联网提交利得税报税表后，还可否查看、储存及打印该报税表？
可以。你经互联网提交利得税报税表后，已实时可以使用「检视利得税报税表」服务查看、储存及打印该报税表，限期为提交日期后的1个月内。本局建议你打印或储存该报税表作记录。如要查看储存在计算机或其它储存装置中的报税表，须使用已连接互联网的计算机。
Q28.
获授权代表可否使用「检视利得税报税表」服务，查看透过互联网提交的利得税报税表？
不可以，「检视利得税报税表」服务只供提交报税表人士使用。
Q29.
使用「填写利得税报税表」服务或「提交利得税报税表」服务开启报税表草稿档案有限期的吗？
在以下情况你不能再开启报税表草稿档案：
- 该报税表经已提交
- 「填写利得税报税表」服务所提供的报税表样版，经已在拟备该报税表草稿档案之后更新
如需要保存报税表草稿，请你在完成「第5步 - 储存报税表草稿作提交之用」后，随即列印该页作记录。
Q30.
「填写利得税报税表」服务所提供的报税表样版在甚么情况下会更新？
如果要求的报税表资料有改变，「填写利得税报税表」服务所提供的报税表样版便需更新，更新的时间一般是四月的第一个工作天。更新后，之前拟备的报税表草稿便不能再使用。
Q31.
甚么是「校验和」？在使用网上报税的过程中，我在哪里可找到「校验和」？
「校验和」是根据报税表内的资料运算得出，分别显示在：
- 「填写利得税报税表」服务中的报税表草稿的声明书之下
- 「提交利得税报税表」服务中的仿真报税表的声明书之下
- 紧接提交报税表后在「提交利得税报税表」服务中显示的确认书上
- 「检视利得税报税表」服务中的报税表的声明书之下
Q32.
我经互联网提交了利得税报税表。我和报税表填写者如何确知提交了的报税表，与在「填写利得税报税表」服务所拟备的报税表草稿相同？
在「填写利得税报税表」服务显示的报税表草稿之下、「提交利得税报税表」服务显示的仿真报税表之下、提交报税表确认书、以及「检视利得税报税表」服务所展示的报税表之下，都有一个「校验和」。「校验和」是根据报税表内的资料运算得出，如果提交的报税表和报税表草稿的内容一样，在报税表草稿、仿真报税表、确认书和已提交的报税表上的「校验和」数值应该完全相同。所以，你和报税表填写者只需比较报税表草稿和确认书上的「校验和」数值，便可核实提交的报税表内容是否相同。
Q33.
我已透过互联网提交利得税报税表，但发觉填报的资料不对，我怎样才可以更正或提交补充资料？
请向税务局局长提交经签署的书面通知书，注明你的姓名、身分、法团／业务的名称、档案号码、有关的课税年度及要更正或补充资料事项的详情。你不应使用文本利得税报税表作上述用途。

Q34.

选择透过互联网提交利得税报税表会否获额外延期提交报税表？

如你选择透过互联网提交利得税报税表，可申请额外延期2星期提交报税表。例如，就税务局在2012年4月2日发出的2011/12课税年度利得税报税表，可申请将提交日期延展至下述日期：

一般情况

提交期限届满日		网上报税可申请将提交日期延展至
2012年5月2日		2012年5月16日

在整批延期计划下(聘有税务代表的个案)

结帐日期	提交日期延展至	网上报税可申请将提交日期延展至
介乎2011年4月1日至2011年11月30日者（结帐日期「N」类）	并无延期，提交期限届满日是2012年5月2日	2012年5月16日

介乎2011年12月1日至2011年12月31日者（结帐日期「D」类）	2012年8月15日	2012年8月29日

介乎2012年1月1日至2012年3月31日者（结帐日期「M」类）	2012年11月15日 (属非亏损的个案)	2012年11月29日
	2013年1月31日 (属亏损的个案)	2013年1月31日

Q35.
当我在FireFox或Safari环境下储存报税表草稿档案时，如何设定储存资料夹?
在FireFox或Safari环境下操作，报税表草稿档案会下载到预设的储存资料夹内。透过以下步骤，你可随意更改预设的储存资料夹:
- 若用户是使用FireFox，可透过以下步骤更改设定:
  1. 在选单列上点选「工具」 > 「选项」
  2. 点选「主要」> 「下载」
  3. 选取「全部档案储存到」一项及点击「浏览键」，选择你所要设定的资料夹 ;或
    选取「每次都问我要存到何处」一项
- 若用户是使用Safari，可透过以下步骤更改设定:
  1. 在选单列上点选「偏好设定」 > 「主要」
  2. 在「将档案下载至」选项中，输入你所要设定的数据夹